2006注冊會計(jì)師《稅法》模擬題(一)及答案

2006注會考試稅法模擬題[一]答案

　　一、單項(xiàng)選擇題：
　　1.答案：C解析：非正常損失的產(chǎn)成品耗用的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝[250×13%＋43.5÷（1－13%）×13%]×10＝390（元）。
　　2.答案：C解析：從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，組價(jià)中的成本利潤率按消費(fèi)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定。應(yīng)繳消費(fèi)稅＝5000×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝2250（元）。
　　3.答案：B解析：中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額。借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。則中國銀行和其下級行共應(yīng)繳納營業(yè)稅＝600×8.11×（6.5%－3%）＋400×8.11×6.5%＝170.31＋210.86＝381.17（萬元）。
　　4.答案：A解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（100＋10）÷（1－5%）×17%＝19.68（萬元），本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)500×17%－19.68＋500×25%＋100×1000×2×0.5÷10000＝65.32＋125＋10＝200.32（萬元），應(yīng)納城建稅＝200.32×7%＝14.02（萬元）。
　　5.答案：B解析：陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
　　6.答案：C解析：對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位不再減半征收教育費(fèi)附加。
　　7.答案：C解析：（3000＋200×5）×15×40%＋400×3＝25200（元）。
　　8.答案：C解析：評估價(jià)格＝800×60%＝480（萬元）。
　　9.答案：B解析：（10000－1000－1000）×4＝32000（元）。
　　10.答案：D解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額＝700×（1－30%）×1.2%＋300×（1－30%）×1.2%×5÷12＝5.88＋1.05＝6.93（萬元）。
　　11.答案：A解析：142×4×1.2＋3×2×0.6＝681.6＋3.6＝685.2（元）。
　　12.答案：C解析：（20000＋1000）×0.3‰＋5000×0.5‰＝6.3＋2.5＝8.8（元）。
　　13.答案：D解析：B應(yīng)繳納契稅＝（800＋250－1000）×5%＝2.5（萬元），A不繳納契稅。
　　14.答案：B解析：2000×8.5%＝170（萬元）。
　　15.答案：A解析：1500×5‰＋500×3‰＋500×10‰＝7.5＋1.5＋5＝14（萬元）。
　　（稅法模擬題（一）見上期《籌劃�？�》）