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　　【單選】

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，下列表述錯誤的是(　　)。

　　A. 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

　　B. 對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄;必要時應(yīng)對合同條款作出修改

　　C. 企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實質(zhì)性答復(fù)或承諾

　　D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估

　　【答案】A

　　【解析】本題考核合同管理。企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，選項A不正確。

　　【單選】

　　下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)控五要素的表述不正確的是(　　)。

　�、偃羝髽I(yè)已建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，則無須對該系統(tǒng)再進行監(jiān)督。

　�、陔S著業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)部控制系統(tǒng)也應(yīng)與時俱進。

　　③風(fēng)險評估是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基。

　�、軆�(nèi)部控制不足之處均向董事會或董事會下屬的審計委員會匯報。

　　A. ①③

　　B. ②③

　　C. ①③④

　　D. ①

　　【答案】C

　　【解析】①即使企業(yè)建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也需對其進行監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制制度與時俱進。③控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。④對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。

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