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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》最新講義及習(xí)題:第14章

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第 1 頁:考情分析
第 2 頁:重點(diǎn)、難點(diǎn)講解及典型例題

  商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理(★)

  本節(jié)的內(nèi)容主要是講解注冊(cè)稅務(wù)師代理申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng),其基本內(nèi)容為前面第二、三、四章的知識(shí)點(diǎn),作為學(xué)習(xí)僅需要了解其思路,其中增值稅代理申報(bào)要作為本節(jié)的重點(diǎn)。

  【例題3·多選題】采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí),必須要報(bào)送的資料有(  )。

  A.記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡

  B.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

  C.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

  D.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

  【答案】ABC

  【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)是備查資料,不是必須報(bào)送的資料。

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