2009年原制度下注冊會計(jì)師《審計(jì)》復(fù)習(xí)：第4章

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　　第四章 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　本章09年原制度大綱：

　　1.注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況

　　(1)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段

　　(2)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性

　　(3)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施�、贂�計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則②會計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的具體措施

　　(4)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果①注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架②注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)

　　2.中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

　　(1)鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)①鑒證業(yè)務(wù)的定義②業(yè)務(wù)要素③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)

　　(2)業(yè)務(wù)承接①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更

　　(3)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系①三方關(guān)系概述②注冊會計(jì)師③責(zé)任方④預(yù)期使用者

　　(4)鑒證對象①鑒證對象與鑒證對象信息的形式②鑒證對象特征③適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件

　　(5)標(biāo)準(zhǔn)①標(biāo)準(zhǔn)的定義②標(biāo)準(zhǔn)的類型�、圻m當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征�、茉u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式

　　(6)證據(jù)�、倏傮w要求②職業(yè)懷疑態(tài)度③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性④重要性⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量�、嘤涗�

　　(7)鑒證報(bào)告①出具鑒證報(bào)告的總體要求②鑒證結(jié)論的兩種表述形式③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式④注冊會計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況⑤注冊會計(jì)師姓名的使用

　　3.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　(1)質(zhì)量控制制度的目的和要素①質(zhì)量控制制度的目的②質(zhì)量控制制度的要素

　　(2)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任①對主任會計(jì)師的總體要求②行動示范和信息傳達(dá)③樹立質(zhì)量至上的意識④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員

　　(3)職業(yè)道德規(guī)范①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施③滿足獨(dú)立性要求

　　(4)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求�、诳紤]客戶的誠信情況③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范⑤考慮其他事項(xiàng)的影響

　　(5)人力資源①人力資源管理的總體要求　②人力資源管理的要素③招聘④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展⑤業(yè)績評價(jià)、薪酬和晉升⑥項(xiàng)目組的委派

　　(6)業(yè)務(wù)執(zhí)行�、僦笇�(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核②咨詢③意見分歧④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　(7)業(yè)務(wù)工作底稿①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求③業(yè)務(wù)工作底稿的保密④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

　　(8)監(jiān)控①監(jiān)控的總體要求�、诒O(jiān)控人員③監(jiān)控內(nèi)容④實(shí)施檢查⑤監(jiān)控結(jié)果的處理⑥監(jiān)控的記錄⑦投訴和指控的處理

　　(9)記錄①質(zhì)量控制記錄的總體要求②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容③質(zhì)量控制記錄的保存期限