2013注冊會計師《經(jīng)濟法》章節(jié)知識點：第11章

　　三、有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理：

　　1.合格境外機構(gòu)投資者(QFII)制度

　　我國現(xiàn)行的QFII制度框架是，市場準入審定和投資額度審批，分別由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局負責。

　　2.合格境內(nèi)機構(gòu)投資者(QDII)制度

　　QDIl是QFIl的反向制度。目前我國的QDII包括三類機構(gòu)：商業(yè)銀行代客境外理財、保險資金境外運用和基金管理公司等境外證券投資。

　　3.境外上市外資股(H股)制度

　　目前境外上市涉及的外匯管理基本上無特別的管制，只保留了登記和結(jié)匯的真實性審核。

　　4.境內(nèi)上市外資股(B股)制度

　　B股即人民幣特種股票。投資人限于：外國的自然人、法人和其他組織，中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國外的中國公民以及境內(nèi)居民個人。境內(nèi)居民投資B股必須開立B股資金賬戶和股票賬戶。

　　四、外債管理：

　　(1)境內(nèi)中資機構(gòu)從境外舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準;舉借短期國際貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理。

　　(2)外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案，其外債限額控制在國家批準的投資總額與注冊資本的差額之內(nèi)。

　　(3)境內(nèi)機構(gòu)境外發(fā)行中長期債券需由發(fā)改委商國家外匯管理局審批;境外發(fā)行短期債券，則需由國家外匯管理局審批。兩種情況均須辦理外債登記手續(xù)。

　　(4)提供對外擔保，應(yīng)當向外匯管理機關(guān)提出申請，由外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定。

　　(5)外商投資企業(yè)的外債和國際金融組織或外國政府貸款可以結(jié)匯，其他外債(包括金融機構(gòu)的外債和中資企業(yè)直接對外商業(yè)性借款)均不能結(jié)匯。

第四節(jié) 金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　一、銀行外匯業(yè)務(wù)管理：

　　1.銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場準入

　　(1)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場準入。

　�、賹τ诳傂屑墮C構(gòu)，實行核準制的準入管理方式。

　　對于銀行分支機構(gòu)，實行由銀行上級行自行授權(quán)、事前報告所在地國家外管局分支機構(gòu)備案制準入管理方式。

　�、阢y行有下列情形之一，國家外管局及其分支局依法暫停或取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格：

　　第一，未經(jīng)國家外管局及其分支局核準或備案擅自經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù);

　　第二，在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入核準或備案中向國家外匯管理局及其分支局提供虛假信息;

　　第三，違規(guī)授權(quán)下轄機構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù);

　　第四，未及時向國家外管局及其分支局履行機構(gòu)信息變更備案。

　　(2)遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)及人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)的準入。

　　已獲準辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個月以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)、取得對客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營資格滿1年的銀行，可以對客戶開辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)。

　　2.銀行外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理

　　(1)結(jié)售匯綜合頭寸管理通過綜合頭寸限額核定和綜合頭寸按日考核和監(jiān)督來實現(xiàn)。

　　(2)結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。

　　(3)對于臨時超過核定限額的，銀行應(yīng)在下一個交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。

　　(4)外匯管理局對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責發(fā)生制原則進行考核和監(jiān)管。

　　3.本外幣轉(zhuǎn)換的管理

　　金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。

　　二、保險公司外匯業(yè)務(wù)管理：

　　(1)保險公司的外匯業(yè)務(wù)

　　外匯保險是保險公司外匯業(yè)務(wù)的最主要形式。

　　(2)外匯保險業(yè)務(wù)資格管理

　　保險公司外匯保險業(yè)務(wù)資格管理包括市場準入、退出、經(jīng)營范圍變更等。

　　(3)與外匯保險有關(guān)的外匯收支管理

　　(4)保險公司資本金外幣轉(zhuǎn)換管理

　　三、證券公司外匯業(yè)務(wù)管理：

　　(1)證券公司外匯業(yè)務(wù)包括：外幣有價證券的經(jīng)紀業(yè)務(wù)、外幣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、外匯同業(yè)拆借業(yè)務(wù)等。

　　(2)目前對證券公司外匯業(yè)務(wù)的管理主要集中在外匯業(yè)務(wù)市場準入管理方面。證券經(jīng)營機構(gòu)申請開展外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國家外匯管理局批準取得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格，須蹣足一定的外匯營運資金要求，并建立相應(yīng)的內(nèi)部控制及管理制度，對其從業(yè)人員也有相關(guān)的要求，開展境外證券投資須取得證監(jiān)會的批準等。符合條件的，由國家外匯管理局核發(fā)《外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》。

第五節(jié) 人民幣匯率與外匯市場管理制度

　　一、人民幣匯率浮動區(qū)間管理：

　　(1)銀行間市場：銀行間即期外匯市場人民幣對美元交易價在中國外匯交易中心對外公布的當日美元對人民幣中間價上下0.5%的幅度內(nèi)浮動，人民幣對歐元、日元、港幣和英鎊四種非美元貨幣交易價在中國外匯交易中心對外公布的當日該貨幣對人民幣中間價上下3%的幅度內(nèi)浮動。

　　(2)銀行結(jié)售匯市場：銀行對客戶掛牌人民幣對美元匯價實行最大買賣價差幅度管理。當日現(xiàn)匯(鈔)最高賣出價與最低買入價區(qū)間應(yīng)當包含當日中國外匯交易中心公布的中間價，并且現(xiàn)匯買賣價差和現(xiàn)鈔買賣價差分別不得超過中間價的1%和4%。在上述價差幅度內(nèi)，銀行可自行調(diào)整美元現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的買賣價。

　　二、外匯市場管理：

　　(1)外匯市場可劃分為外匯零售市場與外匯批發(fā)市場。其中，外匯批發(fā)市場又稱為銀行間外匯市場。目前，我國的銀行間外匯市場的參與主體以境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)為主，同時包括部分非銀行金融機構(gòu)和非金融企業(yè)。

　　(2)外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。

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