2013年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)講義(40)

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第二節(jié)　識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的操作風(fēng)險(xiǎn)

　　本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介：

　　●操作風(fēng)險(xiǎn)概述

　　●應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

　　一、操作風(fēng)險(xiǎn)概述

　　(一)操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

　　操作風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行基本的操作時(shí)經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)。例如，由人員、程序、技術(shù)引起的損失的可能。

　　●操作風(fēng)險(xiǎn)是大多數(shù)企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域之一，與企業(yè)的運(yùn)作有著緊密關(guān)聯(lián)。

　　●操作風(fēng)險(xiǎn)與其他類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)不同，它出現(xiàn)的原因在于它不是管理未知事項(xiàng)，而且處理已確立的程序。在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型中，操作風(fēng)險(xiǎn)是最便于管理的。

　　●就操作風(fēng)險(xiǎn)而言，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是在執(zhí)行已明確的工作時(shí)，采取錯(cuò)誤的步驟。

　　(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的源頭(掌握)

　　常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源有：

　　二、應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

　　(一)管理操作風(fēng)險(xiǎn)需要的條件

　　操作風(fēng)險(xiǎn)由一個(gè)組織中三個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行的活動(dòng)而產(chǎn)生：人員、流程和技術(shù)，因此管理操作風(fēng)險(xiǎn)需要具備關(guān)于流程、系統(tǒng)和人員的知識(shí)，以及確保職責(zé)和程序能順利執(zhí)行的明確規(guī)定、記錄以及遵守規(guī)定。

　　(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(熟悉)

　　(三)應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)

　　1.設(shè)立流程、程序和政策;

　　2.在公司內(nèi)實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng);

　　3.防止錯(cuò)誤和欺詐;

　　4.培訓(xùn)和管理雇員;

　　5.評(píng)價(jià)技術(shù)和系統(tǒng);

　　6.外包安排。

　　【例題2·單選題】(2011)甲公司是一家大型基礎(chǔ)設(shè)施承建企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，甲公司需要在美國(guó)采購(gòu)一套大型機(jī)械設(shè)備。管理層經(jīng)過(guò)討論確定了與此次設(shè)備采購(gòu)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)與該設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，最便于管理的是(　)。

　　A.采購(gòu)部門(mén)可能由于不熟悉美國(guó)市場(chǎng)供應(yīng)商的情況，無(wú)法在有限時(shí)間內(nèi)尋找到最佳設(shè)備供應(yīng)商

　　B.該套設(shè)備由于采用了某項(xiàng)國(guó)防科技核心技術(shù)，可能受到美國(guó)政府的監(jiān)控，甚至可能限制外國(guó)廠商購(gòu)買(mǎi)

　　C.賬務(wù)人員可能由于不熟悉外匯市場(chǎng)交易規(guī)則，發(fā)生錯(cuò)誤的外匯套期操作指令

　　D.該套設(shè)備購(gòu)置單價(jià)較高，甲公司向一家外資銀行申請(qǐng)專項(xiàng)貸款，但是由于無(wú)法提供同等金額的擔(dān)保物/質(zhì)押品，甲公司可能無(wú)法獲得必要的貸款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』操作風(fēng)險(xiǎn)是最便于管理的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C是由于人員的操作失誤導(dǎo)致發(fā)出錯(cuò)誤指令，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　【例題3·單選題】(2009)企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險(xiǎn)中，最便于管理的是(　)。

　　A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

　　C.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D.法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』這是教材中的一句原話：由于操作風(fēng)險(xiǎn)不是應(yīng)付重大的未知事項(xiàng)，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型中，操作風(fēng)險(xiǎn)是最便于管理的。

　　【本節(jié)考試小貼士】

　　●操作風(fēng)險(xiǎn)是考試經(jīng)常涉及的知識(shí)點(diǎn)，題型既有選擇題，也會(huì)在簡(jiǎn)答題和綜合題中出現(xiàn)。在2009年出現(xiàn)一道單選題，并在簡(jiǎn)答題中有所涉及(要求判斷風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型)。

　　●重點(diǎn)需要掌握的是操作風(fēng)險(xiǎn)的源頭，要能夠根據(jù)案例材料準(zhǔn)確進(jìn)行判斷。