2013年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎講義(36)

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第三節(jié)　風險管理程序(掌握)

　　本節(jié)主要內(nèi)容簡介：

　　風險管理程序四步驟

 

　　全面性：

　　·各級人員和部門

　　·各個層面

　　一、風險識別

　　風險識別程序要求采用一種有計劃的、經(jīng)過深思熟慮的方法，來識別業(yè)務的每個方面存在的潛在風險，并識別可能在合理的時間段內(nèi)影響每項業(yè)務的較為重大的風險。

　　需要注意的幾點：

　　·風險識別：通過對內(nèi)外部因素的掃描找出可能帶來負面影響的風險因素。

　　·風險識別是要識別對企業(yè)運營可能產(chǎn)生影響的風險，而不僅僅是羅列出所有可能風險。

　　·風險識別方法之一是集體討論可能的風險領域。

　　·風險識別程序應在企業(yè)內(nèi)的多個層級得以執(zhí)行。為了達到這一目的，可以首先找出列明屬于企業(yè)層面的重要設施及經(jīng)營單位的高層級的組織結(jié)構圖。

　　例子：一家學校對外包在校學生飲食服務的風險識別。

　　一家學校的校長正在考慮將飲食服務外包給外部的服務供應商，也就是說，私人企業(yè)將接管現(xiàn)有的飲食服務員工及廚師，并承擔為學生提供飲食的責任。在評價這一建議時，該校長考慮了采取外包安排的以下幾個風險因素：

　　1. 承包商的財務結(jié)構不穩(wěn)定;

　　2. 承包商在為學生提供高品質(zhì)、健康食物方面可能有不良記錄，以及承包商的衛(wèi)生標準未能達標;

　　3.學校無法控制績效(例如，員工能否采納學校行政組的指導或意見);

　　4.食品衛(wèi)生情況與學生生病或感染傳染病之間的關聯(lián)性或因果關系;

　　5.公眾尤其是家長對飲食外包的敵對情緒。

　　二、對主要風險的評估

　　·對風險發(fā)生的可能性及相對重大程度進行評估。

　　·可用于評估風險的方法有很多，包括最佳猜想定性法，以及一些詳盡的、非常精確的定量方法。

　　·用以評估風險影響的常見的定性方法是制作風險評估系圖。

 

　　其他工具：

　　1.情景設計：通常借助企業(yè)內(nèi)部的討論，形成關于未來情況的各種可能的看法。

　　例子：一家企業(yè)在評估一項投資項目的風險時所進行的情景分析：

　　2.敏感性分析：從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度。

　　例如，某企業(yè)打算在A市興建一座大橋，但這個項目的不確定性因素很多，如項目總投資、銀行貸款利率、過橋費收入。這些因素變化的可能性較大：

　　·工程設計變更、不可抗力、材料上漲，從而導致項目的投資增加;

　　·銀行貸款利率也會在一定范圍內(nèi)變化，因而會較大地影響本工程貸款金額;能否取得優(yōu)惠貸款，這對資金成本影響很大，進而對工程經(jīng)濟指標也產(chǎn)生影響;

　　·根據(jù)A市物價局的規(guī)定，本大橋開始收費后每三年需要重新報批收費標準，并且過橋車輛數(shù)量也會發(fā)生增減變化，這些都會導致過橋費數(shù)量的變化。

　　這項新建項目總投資、銀行貸款利率、過橋費收入都不是投資方所能控制的，因此敏感性分析將這三個因素作為分析對象，分析每一個因素的變化對本大橋內(nèi)部收益率的影響。

　　3.決策樹

　　4.計算機模擬

　　5.軟件包(一些常見的統(tǒng)計分析軟件，例如SPSS、SAS等)

　　6.對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析

　　三、確定風險評級和應對策略

　　1.確定風險評級

　　(1)列明潛在風險的清單

　　(2)按照已確定的重大程度和可能性估值，計算風險評分，并識別最為重大的風險。

　　·根據(jù)影響及可能性，對風險進行優(yōu)先次序的排列。

　　·進行優(yōu)先次序排列時，不應僅考慮財務方面的影響，更重要的是考慮對實現(xiàn)企業(yè)目標的潛在影響。

　　·風險的重大程度是會發(fā)生變化的。

　　(3)風險評估小組應監(jiān)察每一被識別的風險，估計承擔風險的成本。然后用成本乘以風險因素概率，得出風險的期望值。