云南注協(xié)：出現(xiàn)九情形的注冊會計(jì)師不得轉(zhuǎn)所

　　為規(guī)范注冊會計(jì)師合理、有序流動，維護(hù)注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康和諧發(fā)展，近日，云南省注冊會計(jì)師協(xié)會印發(fā)了關(guān)于《云南省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法》的通知(云會協(xié)[2009]78號)。

　　通知中要求，注冊會計(jì)師申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所，或離開原會計(jì)師事務(wù)所，加入其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，必須辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)�？缡∞D(zhuǎn)所，應(yīng)同時(shí)辦理轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會手續(xù)。

　　出現(xiàn)下列情形之一的注冊會計(jì)師，轉(zhuǎn)所申請將不予受理：

　　一、距注冊或上次轉(zhuǎn)所時(shí)間不滿一年(在同一家事務(wù)所總、分所之間的轉(zhuǎn)所流動不受本款限制);

　　二、擔(dān)任原會計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，距上次轉(zhuǎn)所時(shí)間不滿三年，未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

　　三、年齡超過65歲，或不具有完全民事行為能力;

　　四、因執(zhí)業(yè)行為，正在接受司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前;

　　五、在暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的處罰期內(nèi);

　　六、所在會計(jì)師事務(wù)所在暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的處罰期內(nèi);

　　七、在轉(zhuǎn)出所未辦理完畢有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等交接手續(xù);

　　八、會計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表。

　　九、省注協(xié)認(rèn)為不得轉(zhuǎn)所的其他情形

　　注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)提供以下材料：

　　一、本人自愿轉(zhuǎn)所申請一份，須注明本人是否是原所的合伙人或股東;

　　二、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入所出具意見的轉(zhuǎn)所申請表(見附表1)一式三份，跨省級行政區(qū)域轉(zhuǎn)所(以下簡稱跨省轉(zhuǎn)所)的提交一式四份;

　　三、與轉(zhuǎn)入所簽訂的勞動合同復(fù)印件一份;

　　四、轉(zhuǎn)出所出具的執(zhí)業(yè)鑒定書;

　　五、跨省、跨地區(qū)轉(zhuǎn)所的，應(yīng)提供社會人才交流機(jī)構(gòu)出具的申請人人事檔案存放證明復(fù)印件或者退休證明復(fù)印件一式二份;注冊會計(jì)師專職執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明一式二份;

　　六、擔(dān)任原轉(zhuǎn)出所合伙人或者股東的，應(yīng)當(dāng)提交合伙人(股東)會議決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書或退伙協(xié)議書、工商行政管理部門備案的變更后合伙人或者股東名單復(fù)印件一份;

　　七、注冊會計(jì)師證書;

　　八、協(xié)會注冊管理需要的其他信息資料。

　　注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所程序：

　　一、注冊會計(jì)師的轉(zhuǎn)所，應(yīng)由個(gè)人提出申請，所在會計(jì)師事務(wù)所審查同意后，對該注冊會計(jì)師，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德方面的表現(xiàn)作出書面鑒定，并由主任會計(jì)師(法人代表、執(zhí)行合伙人、分所負(fù)責(zé)人)簽字，加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章。

　　二、在省內(nèi)轉(zhuǎn)所的，轉(zhuǎn)出所、轉(zhuǎn)入所主任會計(jì)師(法人代表、執(zhí)行合伙人、分所負(fù)責(zé)人)應(yīng)分別在轉(zhuǎn)所申請表中簽署意見，簽字并加蓋本所公章，隨同其他有關(guān)轉(zhuǎn)所材料報(bào)送省注協(xié)。

　　分所的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)所表必須經(jīng)分所和總所一同簽署意見或經(jīng)總所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并加蓋分所公章。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。

　　三、跨省轉(zhuǎn)所的，應(yīng)由轉(zhuǎn)入所、轉(zhuǎn)出所分別在轉(zhuǎn)所申請表中簽署意見后，隨同注冊會計(jì)師當(dāng)年完成繼續(xù)教育情況證明及第五條規(guī)定的有關(guān)轉(zhuǎn)所材料在15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)轉(zhuǎn)出所所在省級協(xié)會，轉(zhuǎn)出所所在省級協(xié)會審查同意后，15個(gè)工作日內(nèi)再到轉(zhuǎn)入所所在省級協(xié)會辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　四、協(xié)會受理完備的申請轉(zhuǎn)所材料后，5個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)，并在轉(zhuǎn)所申請表和注冊會計(jì)師證書中加注轉(zhuǎn)所記錄，并加蓋轉(zhuǎn)所專用章。

　　對于《轉(zhuǎn)所申請表》的相關(guān)內(nèi)容齊全或者申請人按照要求補(bǔ)正相關(guān)內(nèi)容的，省注協(xié)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在5個(gè)工作日內(nèi)(本規(guī)定另有規(guī)定者除外)，在《轉(zhuǎn)所申請表》、注冊會計(jì)師證書上蓋章并簽署意見

　　申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)所程序：

　　注冊會計(jì)師從原會計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，發(fā)起設(shè)立新的會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)?shù)睫D(zhuǎn)出所所在省級協(xié)會辦理手續(xù)，并提交除本辦法第五條第三款之外的轉(zhuǎn)所申請材料，其中轉(zhuǎn)所申請表轉(zhuǎn)入所意見欄由本人填寫“申請?jiān)O(shè)立xxxxxx”。受理的省級協(xié)會收到齊備的轉(zhuǎn)所申請材料后，在轉(zhuǎn)所申請表中簽署意見，并加蓋轉(zhuǎn)所專用章。

　　會計(jì)師事務(wù)所申辦成功的，新設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師在轉(zhuǎn)所申請表中轉(zhuǎn)入所意見處簽字蓋章后，到事務(wù)所所在省級協(xié)會辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的股東、合伙人，應(yīng)當(dāng)在完成工商登記手續(xù)之日起60天內(nèi)，辦理完畢轉(zhuǎn)入新所手續(xù)。被吸收合并的會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，應(yīng)自合并協(xié)議正式生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢注冊會計(jì)師的轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　申辦會計(jì)師事務(wù)所未獲批準(zhǔn)的，申請人可轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所。轉(zhuǎn)入的會計(jì)師事務(wù)所在轉(zhuǎn)所申請表中轉(zhuǎn)入所意見處蓋章后到所在省級協(xié)會辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。