首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航
您現(xiàn)在的位置： 考試吧 > 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 > 考試大綱 > 正文

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱已發(fā)布，專業(yè)階段考試于10月19、20日舉行，請(qǐng)廣大考生抓緊時(shí)間備考，考試吧祝廣大考生考試順利！
第 1 頁(yè)：考試目標(biāo)
第 2 頁(yè)：考試內(nèi)容與能力等級(jí)
第 3 頁(yè)：參考法規(guī)

　　考試內(nèi)容與能力等級(jí)

考試內(nèi)容

能力

等級(jí)

一、稅法總論
（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系
1.稅法的概念
2.稅收法律關(guān)系
3.稅法與其他法律的關(guān)系
（二）稅法原則
1.稅法基本原則
2.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.納稅義務(wù)人
2.征稅對(duì)象
3.稅目
4.稅率
5.納稅環(huán)節(jié)
6.納稅期限
7.納稅地點(diǎn)
8.其他要素
（四）稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權(quán)及其劃分
3.稅收立法機(jī)關(guān)
4.稅收立法程序
5.稅收管理體制
6.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
（五）稅收?qǐng)?zhí)法
1.稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
2.稅款征收管理權(quán)
3.稅務(wù)檢查
4.稅務(wù)稽查
5.稅務(wù)行政復(fù)議裁決
6.其他稅收?qǐng)?zhí)法
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)
1.稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)
2.稅務(wù)行政管理相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù)
（七）國(guó)際稅收關(guān)系
1.國(guó)際重復(fù)征稅與國(guó)際稅收協(xié)定
2.國(guó)際避稅、反避稅與國(guó)際稅收合作

1
1
1

1
1

1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1

1
1

1
1
　
二、增值稅法
（一）征稅范圍及納稅義務(wù)人
1.征稅范圍
2.納稅義務(wù)人
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理
1.一般納稅人的登記及管理
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營(yíng)行為的稅率選擇
（四）增值稅的計(jì)稅方法
1.一般計(jì)稅方法
2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
3.扣繳計(jì)稅方法
（五）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
（六）簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.含稅銷售額的換算
（七）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
4.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的管理
（八）出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策
5.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退（免）稅管理
6.外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目
2.“營(yíng)改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
3.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目
4.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定
（十）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)
2.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法
4.“營(yíng)改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票
2.增值稅普通發(fā)票
3.增值稅電子普通發(fā)票
4.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
5.“營(yíng)改增”后納稅人發(fā)票的使用
6.“營(yíng)改增”后稅控系統(tǒng)使用問題

1
1

1
1

2
2
2

2
2
2

3
3
3

3
3

3
3
3
1

2
2
3
2
2
2

2
2
2
1
1

2
2
2
2

2
1
1
1
2
2
　
三、消費(fèi)稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
（三）計(jì)稅依據(jù)
1.從價(jià)計(jì)征
2.從量計(jì)征
3.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
4.已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
（五）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅期限
3.納稅地點(diǎn)
4.納稅申報(bào)

1
1

2
2

3
3
3

3
3
3
3

1
1
1
1
四、企業(yè)所得稅法
（一）納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
1.納稅義務(wù)人
2.征稅對(duì)象
3.稅率
（二）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1.收入總額
2.不征稅收入和免稅收入
3.稅前扣除原則和范圍
4.不得扣除的項(xiàng)目
5.虧損彌補(bǔ)
（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
2.生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
3.無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
5.存貨的稅務(wù)處理
6.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7.稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
1.資產(chǎn)損失的定義
2.資產(chǎn)損失扣除政策
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理
（五）企業(yè)重組的所得稅處理
1.企業(yè)重組的定義
2.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
3.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
（六）稅收優(yōu)惠
1.免征與減征優(yōu)惠
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
4.加計(jì)扣除優(yōu)惠
5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
6.加速折舊優(yōu)惠
7.減計(jì)收入優(yōu)惠
8.稅額抵免優(yōu)惠
9.民族自治地方優(yōu)惠
10.非居民企業(yè)優(yōu)惠
11.特殊行業(yè)優(yōu)惠
12.其他優(yōu)惠
（七）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.境外所得抵扣稅額的計(jì)算
3.居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的處理
4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理
（八）源泉扣繳
1.扣繳義務(wù)人
2.扣繳方法
（九）征收管理
1.納稅地點(diǎn)
2.納稅期限
3.納稅申報(bào)
4.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理
6.居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
7.納稅申報(bào)
1
2
2

3
3
3
3
3

2
2
2
2
2
2
2
2

2
2
2

2
3
3

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

3
3
3
3
3
3

2
2

2
2
2
3
3
3
2
五、個(gè)人所得稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
1.稅率
2.應(yīng)納稅所得額的確定
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.居民納稅人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
3.經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題
（四）稅收優(yōu)惠
1.免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
（五）境外所得的稅額扣除
（六）征收管理
1.自行申報(bào)納稅
2.全員全額扣繳申報(bào)納稅
3.專項(xiàng)附加扣除操作的規(guī)定
4.反避稅的規(guī)定
5.將《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》的

2
2

3
3

3

3
3
3
3
3
3
3

3
3
3

2
2
3
2
2
　
六、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
（一）城市維護(hù)建設(shè)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率和計(jì)稅依據(jù)
3.征收管理
（三）教育費(fèi)附加和地方教育附加

1
2
1

1
2
1
1
七、關(guān)稅法和船舶噸稅法
（一）關(guān)稅征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人
1.征稅對(duì)象
2.納稅義務(wù)人
（二）關(guān)稅進(jìn)出口稅則
1.進(jìn)出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.原產(chǎn)地規(guī)定
2.關(guān)稅的完稅價(jià)格
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）關(guān)稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.臨時(shí)減免稅
（五）關(guān)稅征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補(bǔ)征和追征
5.關(guān)稅納稅爭(zhēng)議
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應(yīng)納稅額計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理

1
1

1
1
2

1
3
3

2
2
2

2
1
1
1
1

1
2
1
1
八、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務(wù)人
4.計(jì)稅依據(jù)
5.應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.減稅、免稅項(xiàng)目
7.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
8.征收管理
9.水資源稅
（二）環(huán)境保稅稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅額
3.計(jì)稅依據(jù)
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.稅收減免
6.征收管理

2
2
2
3
3
2
2
1
2

2
2
3
3
2
2
九、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
（一）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）耕地占用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠和征收

2
3
2
2

1
3
2
　
十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
（一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務(wù)人和征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率
3.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6.稅收優(yōu)惠
7.征收管理

2
3
2
2

2
3
2
1

1
2
3
3
3
2
十一、車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購(gòu)置稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算預(yù)繳納
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理

2
2
2
3
2

1
2
3
2
2

1
2
2
2
2
　
十二、國(guó)際稅收
（一）國(guó)際稅收協(xié)定范本
1.國(guó)際稅收協(xié)定及其范本
2.我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況
3.國(guó)際稅收協(xié)定典型條款介紹
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
4.中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
3.境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
4.可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
5.境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
6.適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算
7.稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
8.關(guān)于抵免限額的計(jì)算
9.實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算
10.簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免
11.境外分支機(jī)構(gòu)與我國(guó)對(duì)應(yīng)納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
（四）國(guó)際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)
1.關(guān)聯(lián)申報(bào)
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整
5.預(yù)約定價(jià)安排
（六）國(guó)際稅收征管合作
1.情報(bào)交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)
4.稅收公約

1
1
1

2
2
2
1

1
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2

2
3
3

1
1
2
2
2

1
1
1
1
　
十三、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法概述
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報(bào)管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務(wù)檢查
1.稅務(wù)檢查的形式和方法
2.稅務(wù)檢查的職責(zé)
（五）法律責(zé)任
（六）納稅擔(dān)保試行辦法
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責(zé)任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評(píng)估
3.納稅信用評(píng)估結(jié)果的確定和發(fā)布
4.納稅信用評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用
1

2
2
2

2
2
2

2
2
2

2
2
2
2

2
2
2
2
十四、稅務(wù)行政法制
（一）稅務(wù)行政處罰
1.稅務(wù)行政處罰的原則
2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
4.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序
5.稅務(wù)行政處罰的一般程序
6.稅務(wù)行政處罰權(quán)力清
7.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
（二）稅務(wù)行政復(fù)議
1.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員
2.稅務(wù)行政復(fù)議范圍
3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄
4.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人
5.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)
6.稅務(wù)行政復(fù)議受理
7.稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
8.稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
9.稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
10.稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督
（三）稅務(wù)行政訴訟
1.稅務(wù)行政訴訟的概念
2.稅務(wù)行政訴訟的原則
3.稅務(wù)行政訴訟的管轄
4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
6.稅務(wù)行政訴訟的審理和

1
2
2
2
2
2
2

1
2
2
2
2
2
2
2
2
2

2
2
2
2
2
2

　　相關(guān)推薦：

　　2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試精選資料pdf下載最新文章 | 報(bào)名簡(jiǎn)章匯總

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間 | 準(zhǔn)考證打印時(shí)間 | 注會(huì)考試科目

　　2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題 | 注會(huì)考試資料 | 經(jīng)驗(yàn)技巧

　　歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案 | 注會(huì)考試大綱 | 考試教材

文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·�？荚囶}
微信掃碼，立即獲取！
掃碼免費(fèi)使用
會(huì)計(jì)
共計(jì)4192課時(shí)
講義已上傳
42207人在學(xué)
審計(jì)
共計(jì)2525課時(shí)
講義已上傳
19688人在學(xué)
稅法
共計(jì)3284課時(shí)
講義已上傳
30590人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2647課時(shí)
講義已上傳
18623人在學(xué)
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理
共計(jì)2498課時(shí)
講義已上傳
23313人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃，下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí)，復(fù)習(xí)效率提升50%！
距離2025年考試還有
天
2025考試時(shí)間：8月23-24日
版權(quán)聲明：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益，請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com，我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)內(nèi)容，請(qǐng)注明出處。
官方
微信
掃描關(guān)注注會(huì)微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
 報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注注會(huì)報(bào)名查分
 看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
 幫助
中心 選課
報(bào)名
加小萬(wàn)微信免費(fèi)領(lǐng)
模擬試題資料！
文章責(zé)編：zhangyuqiong