2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱

（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法

1.房產(chǎn)稅法

（1）房產(chǎn)稅基本原理

（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠

（5）征收管理

2．城鎮(zhèn)土地使用稅法

（1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理

（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠

（5）征收管理

3．耕地占用稅法

（1）耕地占用稅基本原理

（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠和征收管理

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（十）車輛購置稅和車船稅法

1.車輛購置稅法

（1）車輛購置稅基本原理

（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（3）稅率與計(jì)稅依據(jù)

（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）稅收優(yōu)惠

（6）征收管理

2.車船稅法

（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（2）稅目與稅率

（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠

（5）征收管理

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（十一）印花稅和契稅法

1．印花稅法

（1）印花稅基本原理

（2）納稅義務(wù)人

（3）稅目與稅率

（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）稅收優(yōu)惠

（6）征收管理

2．契稅法

（1）契稅基本原理

（2）征稅對象

（3）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠

（5）征收管理

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（十二）企業(yè)所得稅法

1．企業(yè)所得稅基本原理

（1）企業(yè)所得稅的概念

（2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

（3）各國對企業(yè)所得征稅的一般性做法

（4）我國企業(yè)所得稅的制度演變

2. 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

（1）納稅義務(wù)人

（2）征稅對象

（3）稅率

3．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（1）收入總額

（2）不征稅收入和免稅收入

（3）扣除原則和范圍

（4）不得扣除的項(xiàng)目

（5）虧損彌補(bǔ)

4．資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（5）存貨的稅務(wù)處理

（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（7）稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理

5.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（1）資產(chǎn)損失的定義

（2）資產(chǎn)損失扣除政策

（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理

6.企業(yè)重組的所得稅處理

（1）企業(yè)重組的定義

（2）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

（3）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

7．稅收優(yōu)惠

（1）免征與減征優(yōu)惠

（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠

（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠

（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

（6）加速折舊優(yōu)惠

（7）減計(jì)收入優(yōu)惠

（8）稅額抵免優(yōu)惠

（9）民族自治地方優(yōu)惠

（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠

（11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠

（12）其他優(yōu)惠

8．應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

9．源泉扣繳

（1）扣繳義務(wù)人

（2）扣繳方法

10．特別納稅調(diào)整

（1）調(diào)整范圍

（2）調(diào)整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

11．征收管理

（1）納稅地點(diǎn)

（2）納稅期限

（3）納稅申報(bào)

（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理

（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（7）納稅申報(bào)填寫方法

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