全國2006年4月高等教育自學(xué)考試《稅法》試題

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31．屬于增值稅征稅范圍的有(          )
A．銷售自己使用過的電腦      B．銷售房地產(chǎn)
C．銷售自來水        D．銷售圖書
E．代銷貨物

32．稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有(          )
A．納稅人擅自銷毀賬簿的
B．納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易不按獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進(jìn)行的
C．納稅人拒不提供納稅資料的
D．外國企業(yè)會計賬簿以外幣計價的
E．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

33．我國目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機關(guān)有(          )
A．稅務(wù)機關(guān)         B．財政機關(guān)
C．工商行政管理機關(guān)       D．海關(guān)
E．銀行

34．屬于征收營業(yè)稅的事項有(          )
A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)       B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)        D．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
E．轉(zhuǎn)讓商譽

35．在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，其所得稅稅率適用的說法中，正確的有(          )
A．設(shè)在一般地區(qū)的，稅率為20%
B．設(shè)在一般地區(qū)的，稅率為30%
C．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的，稅率為10%
D．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的，稅率為15%
E．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的，稅率為18%

三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36．增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

37．如何認(rèn)定關(guān)聯(lián)企業(yè)？

38．簡述關(guān)稅的特點。

四、論述題(本大題12分)

39．試論納稅人的權(quán)利。

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

40．某糧油加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）在某納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)設(shè)備一臺，價值3.5萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅款為5950元；
（2）從農(nóng)民手中購進(jìn)100噸大豆，每噸1500.00元（有收購憑證注明價款）；
（3）從某糧店（一般納稅人）購進(jìn)大豆20噸，每噸2000.00元（不含稅），增值稅專用發(fā)票上注明稅款為5200元；
（4）本期內(nèi)向一般納稅人銷售植物油40噸，每噸5000.00元（不含稅）；
（5）本期內(nèi)向消費者個人銷售植物油2噸，每噸5800.00元（含稅）。
根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅，并說明理由。

41．國內(nèi)某運輸公司2003年經(jīng)營情況如下：
（1）營業(yè)收入780萬元，租賃收入70萬元，營業(yè)外收入10萬元；
（2）營運成本450萬元，另列支融資租賃汽車折舊費180萬元，營業(yè)稅等稅費30萬元；
（3）管理費用80萬元（含業(yè)務(wù)招待費27萬元）；財務(wù)費用23.2萬元，其它業(yè)務(wù)支出20萬元；
（4）營業(yè)外支出50萬元，因其為意外事故損失，保險公司同意賠付50%。

根據(jù)上述資料，依稅法原理，計算該公司2003年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。

42．我國居民納稅人周某，某納稅年度在甲國取得工薪收入69600元（人民幣，下同），特許權(quán)使用費收入7000元；在乙國取得利息收入1000元。該納稅人已分別按甲國和乙國稅法規(guī)定，繳納了個人所得稅1150元和250元。

試根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》計算并分析周某本年度應(yīng)向我國稅務(wù)機關(guān)繳納的個人所得稅額。