點(diǎn)擊查看：2018年自考《審計(jì)學(xué)》章節(jié)復(fù)習(xí)題匯總

　　第二章 審計(jì)規(guī)范

　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1.( )是中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中核心部分的內(nèi)容。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免承擔(dān)不勝任的業(yè)務(wù) B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商機(jī)密

　　C.注冊會(huì)計(jì)師不能在新聞媒體上作間接自我夸張的廣告

　　D.注冊會(huì)計(jì)師不能代行委托單位管理決策的職能

　　2.下列各項(xiàng)中，( )是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中必須執(zhí)行的。

　　A.在審計(jì)中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 B.在計(jì)劃階段作控制測試

　　C.在報(bào)告階段實(shí)施分析性復(fù)核 D.出具管理建議書

　　3.按照外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)( )確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

　　A.控制測試的結(jié)果 B.對(duì)內(nèi)部控制制度的研究和評(píng)價(jià)

　　C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià) D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及審計(jì)計(jì)劃

　　4.注冊會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這里的審計(jì)證據(jù)( )。

　　A.僅指在符合性測試中獲取的 B.僅指在實(shí)質(zhì)性測試中獲取的

　　C.是指在雙重目的的測試中獲取的

　　D.既包括在符合性測試中獲取的，又包括在實(shí)質(zhì)性測試中獲取的

　　5.在電子處理數(shù)據(jù)的環(huán)境下，注冊會(huì)計(jì)師可以改變( )。

　　A.審計(jì)目標(biāo) B.計(jì)算量 C.審計(jì)范圍 D.審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域

　　6.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，( )是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

　　7.下列各項(xiàng)中，( )是全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則的“業(yè)務(wù)承接”要求中應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。

　　A.事務(wù)所的獨(dú)立性 B.審計(jì)收費(fèi)的高低

　　C.講清助理人員的工作責(zé)任 D.監(jiān)督審計(jì)過程

　　8.按照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求，( )作為督導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的方式和程度。

　　A.事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師 B.事務(wù)所的部門經(jīng)理

　　C.負(fù)直接責(zé)任的注冊會(huì)計(jì)師 D.注冊會(huì)計(jì)師

　　9.監(jiān)督審計(jì)過程、了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)、審計(jì)問題，以及各個(gè)執(zhí)業(yè)人員職業(yè)判斷的分歧等，均屬于( )的要求。

　　A.指導(dǎo) B.監(jiān)督 C.復(fù)核 D.檢查

　　10.下列各條要求中，( )不屬于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求。

　　A.可以運(yùn)用檢查程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B.將審計(jì)過程中需要加以判斷的重要事項(xiàng)記錄于審計(jì)工作底稿

　　C.保守審計(jì)過程中知悉的被審計(jì)單位有關(guān)商業(yè)秘密

　　D.對(duì)被審計(jì)單位的期初余額等重要事項(xiàng)予以必要的關(guān)注

　　11.按照獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求，注冊會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　B.在符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試中采用抽樣審計(jì)方法

　　C.運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核方法，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

　　12.以下情形中，( )對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性影響最大。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間就上期審計(jì)存在未決訴訟

　　B.被審計(jì)單位指責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的稅務(wù)服務(wù)有所欠缺

　　C.有第三者起訴被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資時(shí)聯(lián)合欺詐

　　D.被審計(jì)單位指責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的會(huì)計(jì)服務(wù)有所欠缺

　　13.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶將在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)無任何支付能力，又得知客戶正于一家銀行洽談一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若分行了解該客戶的情況，必不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭損失 B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行

　　C.要求管理當(dāng)局提高審計(jì)費(fèi)用，因?yàn)榇饲闆r將加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.打舉報(bào)電，請有關(guān)部門出面查處

　　14.下列各條要求中，( )屬于職業(yè)道德中對(duì)同行的責(zé)任。

　　A.不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè) C.不以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　B.不允許他人借用本人世間、本所的名義承接業(yè)務(wù) D.不承接不能勝任的業(yè)務(wù)

　　15.在我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的各個(gè)組成部分中，除( )外，均對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力提出了明確的要求。

　　A.《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 B.《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》 C.《執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則》 D.《所續(xù)教育準(zhǔn)則》

　　16.按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營鑒證客戶的股票或其他證券，則從( )方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。

　　A.自身利益威脅 B.自我復(fù)核威脅 C.倡導(dǎo)威脅 D.脅迫威脅

　　17.按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)以下( )情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我復(fù)核威脅”。

　　A.鑒證人員現(xiàn)在是或最近是鑒證客戶的董事或經(jīng)理 C.在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人

　　B.鑒證人員現(xiàn)在的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工 D.從鑒證客戶處接受禮品或招待

　　18.按照《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，關(guān)于“形式上的獨(dú)立”的下列說法中，最準(zhǔn)確的說法是：形式上的獨(dú)立( )。

　　A.要求注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間應(yīng)實(shí)實(shí)在在毫無利害關(guān)系

　　B.是對(duì)除注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位之外的其他第三者而言的

　　C.主要是為了避免擁有充分相關(guān)信息的理性和三者懷疑會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師的客觀性、公正性

　　D.發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑

　　19.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，前后任注冊會(huì)計(jì)師的交接工作是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。所為前任注冊會(huì)計(jì)師，確切地說，是指最近期間對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告或接受委托尚未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.注冊會(huì)計(jì)師 C.助理審計(jì)人員 D.外聘的專家

　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、( )組成。

　　A.職業(yè)道德準(zhǔn)則與后續(xù)教育準(zhǔn)則 B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)公告

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

　　2.在以下關(guān)于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的說法中，正確的是( )。

　　A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是對(duì)注冊會(huì)計(jì)師資格條件的基本規(guī)范

　　B.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是對(duì)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范

　　C.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則的制定依據(jù)

　　D.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)

　　3.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括：通過實(shí)施獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，( )。

　　A.可以贏得社會(huì)公眾的廣泛信任 B.為注冊會(huì)計(jì)師發(fā)展審計(jì)意見提供客觀保證

　　C.可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益 D.可以向社會(huì)提供審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)

　　4.在以下方面的審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范中，( )屬于獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告。

　　A.關(guān)聯(lián)方及其交易 B.合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) C.小規(guī)模企業(yè)審計(jì) D.利用專家工作

　　5.在獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中，明確提及了審計(jì)計(jì)劃。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的論段中，你認(rèn)為正確的是( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃是每次審計(jì)時(shí)都必須編制的 B.審計(jì)計(jì)劃是合理安排審計(jì)工作的手段

　　C.審計(jì)計(jì)劃是在執(zhí)行審計(jì)工作之前制定的 D.審計(jì)計(jì)劃修改后應(yīng)報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理審核

　　6.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位來保證，因?yàn)檫@屬于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

　　B.是會(huì)計(jì)報(bào)表使用者所關(guān)心的，因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是他們決策的主要依據(jù)

　　C.是注冊會(huì)計(jì)師審查的內(nèi)容，因?yàn)閳?bào)表的可靠程度是報(bào)表作用者所關(guān)心的

　　D.是通過審計(jì)意見得以合理保證的，這在獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中已有明文規(guī)定

　　7.按照獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作作出合理的安排

　　C.在審計(jì)報(bào)告中說明審計(jì)范圍、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)和擬實(shí)施的主要審計(jì)程序

　　D.將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)記錄于工作底稿

　　8.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明( )。

　　A.已審計(jì)報(bào)表的名稱、反映的日期和期間 B.管理當(dāng)局的責(zé)任或注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任

　　C.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)依據(jù) D.注冊會(huì)計(jì)師所發(fā)表的審計(jì)意見

　　9.審計(jì)質(zhì)量控制的作用表現(xiàn)在( )。

　　A.質(zhì)量控制是保證審計(jì)準(zhǔn)則得到遵守和落實(shí)的重要手段

　　B.質(zhì)量控制是事務(wù)所內(nèi)控制體系的核心部分 C.質(zhì)量控制是事務(wù)所生存發(fā)展的基本條件

　　D.質(zhì)量控制是整個(gè)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)贏得社會(huì)信任的重要措施

　　10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制的政策和程序時(shí)，應(yīng)綜合考慮( )因素。

　　A.成本與效益原則 B.事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍

　　C.設(shè)置分支機(jī)構(gòu)情況 D.設(shè)置業(yè)務(wù)部門情況

　　11.對(duì)審計(jì)工作員有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任的各級(jí)督導(dǎo)人員包括( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 B.較高技能的人員

　　C.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)直接責(zé)任的注冊會(huì)計(jì)師 D.負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的其他人員

　　12.在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中進(jìn)行( )的工作程序。

　　A.對(duì)于每個(gè)助理人員所完成的工作進(jìn)行檢查 ，以確定是否符合有關(guān)要求

　　B.監(jiān)督審計(jì)的過程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行所承擔(dān)工作的能力

　　C.了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)問題，必要時(shí)適當(dāng)修改審計(jì)程序

　　D.解決各執(zhí)業(yè)人員的判斷分歧，進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖稍?/P>

　　13.注冊會(huì)計(jì)師黎明執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)回避下列哪些事項(xiàng)( )。

　　A.在委托單位擔(dān)任車間主任，已離職兩年 B.與委托單位主要股東隔壁相居，兩家長期不睦

　　C.黎明之子曾擁有委托單位的股票 D.黎明擁有委托單位股票

　　14.按照職業(yè)道德的要求，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任。但這不能成為( )的理由。

　　A.拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求提示有關(guān)信息 B.拒絕出庭作證

　　C.拒絕注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查 D.拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查

　　15.若影響被審單位持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)同時(shí)又屬于被審單位的商業(yè)機(jī)密，則注冊會(huì)計(jì)師以下的處理方法中，適當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.提請被審單位對(duì)外披露，若被審單位接受建議，則在審計(jì)報(bào)告中作適當(dāng)反映

　　B.雖然是商業(yè)機(jī)密，但既然影響了持續(xù)經(jīng)營能力，就應(yīng)對(duì)外披露

　　C.雖然影響了持續(xù)經(jīng)營能力，但既然屬于機(jī)密，就不應(yīng)對(duì)外披露

　　D.提請被審單位對(duì)外披露，若被審單位拒絕建議，則以不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為由發(fā)表非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

　　16.2003的7月1日起施行的審計(jì)準(zhǔn)則中，( )屬于修訂的準(zhǔn)則。

　　A.《審計(jì)報(bào)告》 B.《持續(xù)經(jīng)營》

　　C.《與前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通》 D.《存貨監(jiān)盤》

　　17.在我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范作了專門的規(guī)定，這些規(guī)定中，( )是專門針對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的。

　　A.不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù) B.不對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

　　C.應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎 D.對(duì)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查

　　18.在中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任包括( )。

　　A.無條件地維護(hù)社會(huì)化眾利益的前提條件下，竭誠為客戶服務(wù)

　　B.對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益

　　C.除非法規(guī)允許，不得以或有收費(fèi)的形式為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)

　　D.按照業(yè)務(wù)約定，履行對(duì)客戶的責(zé)任

　　19.按照《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，可能損害獨(dú)立性的因素包括( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)利益 B. 自我評(píng)價(jià) C. 關(guān)聯(lián)關(guān)系 D. 外界壓力

　　20.在以下工作中，( )屬于與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)不相容的工作，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)避免在承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)承擔(dān)這一工作。

　　A.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估 B.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 C.進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) D.建立內(nèi)部控制

　　21.如果后任注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師所審計(jì)的對(duì)象存在重大錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.直接告知前任注冊會(huì)計(jì)師 B.提請審計(jì)客戶告知前任注冊會(huì)計(jì)師

　　C.要求審計(jì)客戶安排三方會(huì)談 D.按照相關(guān)法規(guī)予以糾正錯(cuò)誤

　　(三)判斷題

　　1.美國是頒布獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則最早的國家，因此，無論是國際審計(jì)準(zhǔn)則，還是中國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，都深受美國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的影響。 ( )

　　2.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 ( )

　　3.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師的行為規(guī)范，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

　　4.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定符合性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 ( )

　　5.注冊會(huì)計(jì)師在符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，均應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法。 ( )

　　6.注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性。 ( )

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)獨(dú)立準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，以使各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作遵照審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則進(jìn)行。 ( )

　　8.注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)擬定并頒布實(shí)施的。 ( )

　　9.在出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)需要委派未直接參與審計(jì)的人員進(jìn)行必要的復(fù)核。 ( )

　　10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則中首先強(qiáng)調(diào)了執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。 ( )

　　11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)提供會(huì)計(jì)服務(wù)后，還可接受該企業(yè)當(dāng)年度的審計(jì)委托。 ( )

　　12.如果注冊會(huì)計(jì)師未能按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，則他在違反獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，還違反了職業(yè)道德的規(guī)定。 ( )

　　13.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在臨近年末時(shí)向客戶及友人贈(zèng)送了一批新年臺(tái)歷，并在臺(tái)歷上標(biāo)明了本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址、業(yè)務(wù)范圍及聯(lián)系電話。此舉不違反職業(yè)道德的規(guī)定。( )

　　14.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行盈利預(yù)測審核，目的在于對(duì)盈利預(yù)測結(jié)果的能否實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)展審核意見。 ( )

　　15.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育貫穿于注冊會(huì)計(jì)師的整個(gè)職業(yè)生涯。 ( )

　　16.按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的執(zhí)業(yè)道德要求，監(jiān)證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性可能受到自身利益自我復(fù)核、倡導(dǎo)、親密關(guān)系和脅迫威脅的潛在影響。 ( )

　　17.按照我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。 ( )

　　18.《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》要求，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師不能消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不能將這種影響降低至可接受水平，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。 ( )

　　19.如果注冊會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的知識(shí)、技能、和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。 ( )

　　20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為上市公司提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的同時(shí)又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師不是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。 ( )

　　(四)簡答題

　　1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。請回答：我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則分為哪些層次?指出各層次的主要內(nèi)容、各層次之間的相互關(guān)系，以及各層次的法律性質(zhì)。

　　2.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。以下是對(duì)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中基本準(zhǔn)則有關(guān)內(nèi)容的轉(zhuǎn)述。請指出所轉(zhuǎn)述的內(nèi)容是否正確，如不正確，請予以修改或給出正確的轉(zhuǎn)述內(nèi)容。

　　(1)獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)展審計(jì)意見。

　　(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上接受委托，與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

　　(3)注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)充分考慮并初步確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)審計(jì)報(bào)告的意見段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，以及所采用的會(huì)計(jì)處理方法和遵循了一貫性原則。

　　3.恐龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師C、D在對(duì)王朝有限責(zé)任公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)期間，因注冊會(huì)計(jì)師C、D未能向助理人員E講清責(zé)任，以及E難以抵御巨額利益的誘惑，將王朝公司的商業(yè)機(jī)密私下透露給了王朝公司的競爭對(duì)手天子有限責(zé)任公司，造成了王朝公司的巨額經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)此，王朝公司已決定起訴C、D注冊會(huì)計(jì)師。

　　請根據(jù)上述情況，指出注冊會(huì)計(jì)師C、D直接違反了《獨(dú)立審汁準(zhǔn)則》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》中的哪一條具體規(guī)定和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的哪些具體要求。

　　4.黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所與黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬江河會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)。黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與其新、老客戶五臺(tái)股份有限公司、武當(dāng)有限責(zé)任公司及五指公司接洽的過程中，了解到以下情況。

　　(1)黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來一直為五臺(tái)公司提供會(huì)計(jì)服務(wù)。五臺(tái)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表是由黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為編制的。

　　(2)根據(jù)公司章程的規(guī)定，江河會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前合伙人L注冊會(huì)計(jì)師退休后繼續(xù)享受江河公司的福利待遇。L注冊會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任武當(dāng)有限責(zé)任公司的長年會(huì)計(jì)顧問。

　　(3)黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師H已連續(xù)九年審計(jì)五指公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，為保持獨(dú)立性，黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾提議改派G注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，但遭到五指公司的強(qiáng)烈拒絕。

　　請逐—分析上述情況，從審計(jì)獨(dú)立性的觀點(diǎn)出發(fā)，指出黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否接受上述三個(gè)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如能接受，請指明理由;如不能接受，請指出問題的關(guān)鍵所在。

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