11.下列項(xiàng)目中，哪些可以享受免征營(yíng)業(yè)稅待遇?

　　A.家學(xué)會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

　　B.博物館所收取的門票收入

　　C.公司的個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)收入

　　D.法院收取的民事訴訟費(fèi)

　　12.列關(guān)于納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定，哪些是正確的?

　　A.收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的當(dāng)天

　　B.業(yè)務(wù)以貸款到期日為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間

　　C.商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間

　　D.合同完成一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天

　　13.列各項(xiàng)中，哪些應(yīng)在納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅?

　　A.筑單位承包未跨省的工程項(xiàng)目

　　B.人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　C.地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　D.業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

　　14.列關(guān)于消費(fèi)稅的發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有哪些?

　　A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天

　　15.據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法有哪些是正確的?

　　A.稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收，既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，也在銷售環(huán)節(jié)征收

　　B.首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收

　　C.環(huán)節(jié)主要為生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即由生產(chǎn)者在從事銷售行為或視同銷售的行為時(shí)繳納消費(fèi)稅

　　D.的消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)課稅

　　16.外貿(mào)公司出口一批白酒，已辦理退稅手續(xù)后，國(guó)外以質(zhì)量不合格要求退貨，則該外貿(mào)公司進(jìn)口該批白酒時(shí)，在稅法上應(yīng)如何處理?

　　A.在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，再向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅

　　B.時(shí)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅

　　C.免稅進(jìn)口該白酒

　　D.繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅，待審查核實(shí)后由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其繳納的稅款

　　17.列哪些進(jìn)出口貨物可免征關(guān)稅?

　　A.國(guó)公司進(jìn)口廣告品和貨樣作為展覽之用

　　B.際組織向我國(guó)紅十字會(huì)無(wú)償贈(zèng)送的醫(yī)療物資

　　C.物資專門用于救災(zāi)的

　　D.境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　18.口貨物的完稅價(jià)格不能按照該貨物的成交價(jià)格確定時(shí)，海關(guān)可以依次使用下列哪些方法估定完稅價(jià)格?

　　A.貨物成交價(jià)格法

　　B.貨物成交價(jià)格法

　　C.價(jià)格法

　　D.價(jià)格法

　　19.外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，則其應(yīng)繳納哪些稅種?

　　A.契稅 B.消費(fèi)稅 C.關(guān)稅 D.增值稅

　　20.根據(jù)《海關(guān)船舶噸稅暫行辦法》的規(guī)定，下列哪些外籍船舶可以免征噸稅?

　　A.與我國(guó)建立外交關(guān)系國(guó)家之大使館、公使館、領(lǐng)事館使用的船舶

　　B.有當(dāng)?shù)馗蹌?wù)機(jī)關(guān)證明之避難、修理、停駛或拆毀的船舶，并不上下客貨者

　　C.專供上下客貨及存貨之泊定躉船、浮橋躉船及浮船

　　D.中央或地方人民政府征用或租用的船舶

　　三、簡(jiǎn)答

　　1.試說(shuō)明增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。

　　2.試說(shuō)明出口退稅制度與免稅的區(qū)別及適用出口退稅的必要性。

　　3.試對(duì)兼營(yíng)行為和混合銷售行為進(jìn)行比較，說(shuō)明兩者在納稅方面的不同。

　　4.試說(shuō)明海關(guān)在適用倒扣價(jià)格法所應(yīng)具備的條件。

　　5.說(shuō)明征收反傾銷稅所應(yīng)具備的條件。

　　6.應(yīng)如何使用增值稅專用發(fā)票?

　　四、計(jì)算

　　1.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，共支付價(jià)稅25萬(wàn)元。(2)購(gòu)人免稅廢舊物資5萬(wàn)元，未取得增值稅專用發(fā)票。(3)采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。(4)采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬(wàn)元，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金，按15萬(wàn)元做銷售處理。(5)銷售貨物收取包裝物押金為6萬(wàn)元，單獨(dú)記賬核算，包裝物于一個(gè)月后歸還。(6)本月為銷售貨物共支付運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，其中代購(gòu)貨方企業(yè)墊付3萬(wàn)元，已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對(duì)方，其余發(fā)票均已受到。(7)將本單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元。(8)因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稷稅額。

　　2.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口原材料，支付價(jià)款30萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)3 000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(關(guān)稅率為20%)(2)內(nèi)銷本企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬(wàn)元(未含稅)。(3)出口一批貨物，離岸價(jià)格為60萬(wàn)元，退稅率為13%。(4)發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)價(jià)值40萬(wàn)元的貨物用于銷售，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)費(fèi)用5 000元，保險(xiǎn)費(fèi)用5 000元。(5)購(gòu)進(jìn)辦公用電腦3臺(tái)，單價(jià)8 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4 080元。(6)從境外進(jìn)口小轎車2輛，共支付貨款及價(jià)外費(fèi)用45萬(wàn)元。小轎車的關(guān)稅稅率為60%，貨物關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為8%。試計(jì)算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　3.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：(1)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)卷煙一批，到岸價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假定為100%，消費(fèi)稅稅率為50%。(2)采取以舊換新方式，收回舊項(xiàng)鏈，作價(jià)2萬(wàn)元，換出的新項(xiàng)鏈同類產(chǎn)品售價(jià)3.51萬(wàn)元(含增值稅)，消費(fèi)稅稅率為10%。(3)委托某金銀加工企業(yè)對(duì)收回的舊項(xiàng)鏈進(jìn)行加工，提供加工材料成本為2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)用5 000元。對(duì)加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費(fèi)品的銷價(jià)作為參考。消費(fèi)稅稅率為10%。試計(jì)算該商業(yè)企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　4.某酒廠5月份銷售業(yè)務(wù)如下：(1)銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價(jià)格為每箱500元，代墊運(yùn)費(fèi)0.4元，運(yùn)輸部門將發(fā)票開給購(gòu)貨方，同時(shí)收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費(fèi)0.1萬(wàn)元，儲(chǔ)備費(fèi)0.5萬(wàn)元。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25%。(2)銷售黃酒1 924升，銷售額為0.6萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率為每噸240元。(3)外購(gòu)已稅白酒1.5萬(wàn)元用于生產(chǎn)新型白酒。(4)為擴(kuò)大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場(chǎng)讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價(jià)計(jì)5 000元，無(wú)同類產(chǎn)品，成本利潤(rùn)率為10%。試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　5.某汽車運(yùn)輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)月取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入100萬(wàn)元，其中支付給其他運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)支出30萬(wàn)元。(2)承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為20萬(wàn)元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國(guó)的某汽車公司，支付該公司運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為3%。試計(jì)算當(dāng)月該汽車運(yùn)輸公司的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。

　　6.某金融機(jī)構(gòu)5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)行外匯期貨交易，買入價(jià)為1 200萬(wàn)元，賣出價(jià)為1 250萬(wàn)元。(2)以年利率3%從境外借人100萬(wàn)元，以4.8%的年利率貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)。(3)受其他機(jī)構(gòu)委托發(fā)放貸款500萬(wàn)元，年利率為5%，本月收到到期收入15元。(4)貸款利息收人70萬(wàn)元，吸收存款利息支出30萬(wàn)元，罰息、加息等收入5萬(wàn)元。試計(jì)算本月該金融機(jī)構(gòu)所應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款。 7.某公司1998年從甲國(guó)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，離岸價(jià)格為1 000萬(wàn)元，此外支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元。1999年，該設(shè)備發(fā)生故障運(yùn)回甲國(guó)修理(出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明)。10月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)運(yùn)輸進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)15萬(wàn)元和料件費(fèi)為10萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算兩次進(jìn)口所應(yīng)繳納的金額。

　　六、論述

　　1.談?wù)勑∫?guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別的標(biāo)準(zhǔn)及兩者在增值稅法上地位的不同。

　　2.對(duì)增值稅三種類型進(jìn)行比較，并說(shuō)明對(duì)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法進(jìn)行完善的必要性。

　　3.試述加入WTO對(duì)我國(guó)關(guān)稅制度的影響。

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