11.下列收入哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍?

　　A.MIKE是美國人，為履約在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，報(bào)酬在美國境內(nèi)支付

　　B.G出租其所有的機(jī)器，在中國境內(nèi)使用

　　C.王某承包國外的建筑工程項(xiàng)目，對(duì)方在中國境內(nèi)支付了必要的報(bào)酬

　　D.H回國后，將在中國境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　12.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定的計(jì)征方法包括以下哪些?

　　A.綜合計(jì)征 B.分項(xiàng)扣除 c.分項(xiàng)定率 D.分項(xiàng)征收

　　13.下列股票所得中，哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納所得稅?

　　A.王某轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得

　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　C.某上市公司轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得

　　D.某銀行行使質(zhì)權(quán)而轉(zhuǎn)讓作為質(zhì)押標(biāo)的的股票

　　14.下列各項(xiàng)中，不采用源泉扣繳繳納所得稅的是哪些項(xiàng)目?

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.工資薪金所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　D.中國居民自境外取得的應(yīng)納稅所得

　　15.下列各項(xiàng)中，哪些可以免交個(gè)人所得稅?

　　A.市級(jí)人民政府頒發(fā)的“優(yōu)秀教師獎(jiǎng)”的獎(jiǎng)金

　　B.購買財(cái)政部發(fā)行的金融債券所取得的利息

　　c.中國科學(xué)院資深院士每年取得的1萬元津貼

　　D.發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金

　　16.下列外籍個(gè)人所取得的收入中，哪些項(xiàng)目可以免征個(gè)人所得稅?

　　A.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家

　　B.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

　　C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)中工作取得的工資

　　D.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作所取得的工資、薪金所得

　　17.下列收入來源地的認(rèn)定，哪些是正確的?

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得，以報(bào)酬支付地為所得來源地

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)，以特許權(quán)的使用地為所得來源地

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地

　　D.工資薪金所得，以納稅人住所地為所得來源地

　　18.下列企業(yè)所繳納的稅金，哪些應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)中而不再作銷售稅金單獨(dú)予以扣除?

　　A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅 C.印花稅 D.增值稅19.下列哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)?

　　A.在資金方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)

　　B.在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)

　　C.在購銷方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)

　　D.直接或間接的為第三人所擁有或控制

　　20.2000年，某中外合作經(jīng)營企業(yè)除取得銷售收入外，還發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其中哪些應(yīng)計(jì)人收

　　A.企業(yè)接受貨幣捐贈(zèng)50萬元

　　B.采取產(chǎn)品分成方式分配利潤

　　C.企業(yè)溢價(jià)發(fā)行股票取得的溢價(jià)款

　　D.生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入

　　三、簡(jiǎn)答

　　1.簡(jiǎn)述各國關(guān)于確定法人居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，并加以簡(jiǎn)要的評(píng)價(jià)。

　　2.簡(jiǎn)述國際稅法上的常設(shè)機(jī)構(gòu)概念。

　　3.簡(jiǎn)述所得稅與商品稅的區(qū)別。

　　4.內(nèi)資企業(yè)成為所得稅的納稅人應(yīng)具備哪些條件?

　　5.簡(jiǎn)述外資企業(yè)應(yīng)稅所得額的計(jì)算原則。

　　6.簡(jiǎn)述應(yīng)稅所得的特征和我國應(yīng)稅所得的范圍。

　　四、計(jì)算

　　1.某企業(yè)主要從事塑料制品加工，1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額共580萬元

　　(2)取得國債利息收入4萬元

　　(3)從其聯(lián)營企業(yè)分回2001年稅后利潤36萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當(dāng)年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策。

　　(4)支出產(chǎn)品的廣告費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元

　　(5)產(chǎn)品銷售成本為340萬元

　　(6)實(shí)發(fā)工資總額為102萬，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工的教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)在冊(cè)職工為90人，已知該企業(yè)人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。

　　(7)由于發(fā)生意外事故經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫存原材料損失43萬元，取得保險(xiǎn)賠款24萬元。

　　(8)發(fā)生如下營業(yè)外支出：其中繳納交通違章罰款共0.8萬元，稅收滯納金為1.5萬元，固定資產(chǎn)清理損失3.7萬元。

　　(9)繳納稅金共90萬元。

　　請(qǐng)計(jì)算本年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

　　2.某企業(yè)2002年取得國內(nèi)銷售收入400萬元，扣除各種費(fèi)用和成本支出后的利潤總額為250萬元，經(jīng)檢查，涉及利潤表的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有：

　　(1)以經(jīng)營租賃方式租人設(shè)備一臺(tái)，租賃期為3年，一次性支付租金30萬元，已計(jì)人其他業(yè)務(wù)支出。

　　(2)企業(yè)將本單位的產(chǎn)品用于投資，評(píng)估價(jià)格為58.5萬元(含增值稅)，該商品的賬面價(jià)值為35萬元。

　　(3)全年共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)共25萬元，廣告費(fèi)用10萬元，已全部計(jì)人營業(yè)費(fèi)用。

　　(4)無形資產(chǎn)支出160萬元，按8年進(jìn)行了攤銷。

　　(5)為其他企業(yè)的貸款進(jìn)行擔(dān)保而支出5萬元，已進(jìn)行了扣除。

　　(6)其在A國設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營收入為50萬元，按40%的稅率繳納了所得稅;在B國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得為80萬元，按30%的稅率繳納了所得稅。

　　試計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的所得稅稅額。

　　3.某甲2002年取得如下收入：

　　(1)承包本單位的銷售部門，分兩次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年為20 000元，另外每月取得基本工資1 000元。

　　(2)轉(zhuǎn)讓已居住4年的私有住房，取得收入250 000萬元，購入房產(chǎn)原值為180 000萬元，發(fā)生合理費(fèi)用為15 000元。

　　(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，

　　(4)因房屋失竊，獲得保險(xiǎn)公司的賠款35 000元

　　(5)取得1997年11月存人的五年期儲(chǔ)蓄存款本金20 000元和利息，年利率為4.%。

　　試計(jì)算某甲2002年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

　　4.某作家在2001年取得如下收入：

　　(1)出版自創(chuàng)小說，獲得報(bào)酬16 000元，該書加印后，獲得稿酬12 000元。

　　(2)該小說在國外出版，獲得報(bào)酬15 000元，繳納了個(gè)人所得稅2 000元。

　　(3)該小說獲得全國頒發(fā)的文學(xué)創(chuàng)作獎(jiǎng)5 000元。

　　(4)翻譯某小說取得收入5 400元。

　　(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，稅金已繳(營業(yè)稅3%，另外繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)。

　　試計(jì)算該作家2001年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

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