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　　1.小規(guī)模納稅人所有的收入都免增值稅嗎?

　　適用3%征收率的收入開(kāi)具普通發(fā)票或者未開(kāi)票免稅，適用5%征收率的收入以及適用3%征收率但開(kāi)具了專(zhuān)票的收入不免稅。

　　2.免稅收入如何開(kāi)具發(fā)票?

　　開(kāi)具免稅的普通發(fā)票。

　　3.免稅收入如客戶(hù)需要專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具嗎?

　　可以放棄免稅，開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票。

　　4.4月以后還可以開(kāi)具1%稅率的專(zhuān)用發(fā)票嗎?

　　3%減按1%的政策3月31日截止，4月以后不可以開(kāi)具1%稅率的專(zhuān)用發(fā)票。但如果3月31日之前按1%稅率申報(bào)了未開(kāi)票收入，4月以后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，則可以按照之前的稅率補(bǔ)開(kāi)1%稅率的專(zhuān)用發(fā)票。

　　5.小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務(wù)都有哪些?

　　銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及務(wù)選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)等業(yè)務(wù)。

　　6.免稅收入有額度限制嗎?

　　免稅收入沒(méi)有額度限制，但如果連續(xù)12個(gè)月的收入超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人，自登記為一般納稅人之日起，不可以享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

　　7.我公司是一般納稅人，現(xiàn)在還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。2018-2020年曾有可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，目前沒(méi)有可以轉(zhuǎn)登記的相關(guān)規(guī)定。

　　8.免稅了還需要進(jìn)行納稅申報(bào)嗎?

　　需要進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　9.增值稅減免了，還需要繳納附加稅嗎?

　　附加稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，不交增值稅和消費(fèi)稅就不需要繳納附加稅。

　　10.自然人適用免稅政策嗎?

　　自然人去稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，適用3%征收率的事項(xiàng)免稅，適用5%征收率的事項(xiàng)不免稅。

　　11.免稅收入如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表?

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

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