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2022年中級會計考試精選考點(diǎn)資料下載

　　1、工業(yè)

　　第一問

　　問題：工業(yè)企業(yè)購進(jìn)材料，對方企業(yè)給予一定的折扣，已全額開發(fā)票，怎么做賬?

　　答案：視同現(xiàn)金折扣，少付出的那一部分價款沖減財務(wù)費(fèi)用

　　借：原材料—XX材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　財務(wù)費(fèi)用—現(xiàn)金折扣 (紅沖)

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　第二問

　　問題：工業(yè)企業(yè)在工業(yè)園區(qū)購買一塊地，需要交哪些稅?

　　答案：契稅、印花稅、土地使用稅

　　第三問

　　問題：工業(yè)企業(yè)在工業(yè)園區(qū)購買了辦公樓或者廠房，需要交哪些稅?

　　答案：契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅

　　2、房產(chǎn)業(yè)

　　第一問

　　問題：房產(chǎn)企業(yè)涉及哪些稅種?

　　答案：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、印花稅、契稅、土地使用稅、土地增值稅

　　第二問

　　問題：房產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該怎么建賬?有哪些科目?

　　答案：房產(chǎn)企業(yè)所用科目大部分與咱們企業(yè)會計所用科目一致，以下只說不一樣的地方：

　　1、一般企業(yè)用生產(chǎn)成本，房產(chǎn)企業(yè)用開發(fā)成本，開發(fā)成本下設(shè)六個明細(xì)科目，土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)

　　2、一般企業(yè)用庫存商品，房產(chǎn)企業(yè)用開發(fā)產(chǎn)品，開發(fā)產(chǎn)品可按照項(xiàng)目設(shè)置

　　第三問

　　問題：開發(fā)商繳納土地保證金如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　答案：該項(xiàng)保證金是用來參與競標(biāo)的

　　借：其他應(yīng)收款—存出保證金

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　3、餐飲業(yè)

　　第一問

　　問題：餐飲業(yè)可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

　　答案：不能，默認(rèn)為消費(fèi)。就算開了也不允許對方企業(yè)抵扣。

　　第二問

　　問題：餐飲企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?

　　答案：做餐飲的話，你看你能不能找到一些合作企業(yè)，能長期供應(yīng)且能開具增值稅專用發(fā)票。

　　一開始開辦企業(yè)不要怕，直接認(rèn)定成小規(guī)模，把套路摸熟了，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請成為一般納稅人。如果你年銷售額超過500萬，自動升級為一般納稅人。

　　第三問

　　問題：飯店里買菜的費(fèi)用是計入原材料還是庫存商品?

　　答案：借：原材料—鮮活類—蔬菜

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　4、廣告業(yè)

　　第一問

　　問題：廣告公司租用場地計入什么科目?

　　答案：根據(jù)租用場地的用途來劃分，如果為特定客戶或者特定項(xiàng)目做廣告宣傳而租用場地，可以計入成本，主營業(yè)務(wù)成本

　　第二問

　　問題：廣告公司領(lǐng)用材料后計入什么科目?

　　答案：分情況，管理用管理費(fèi)用，銷售用銷售費(fèi)用，廣告制作計入主營業(yè)務(wù)成本

　　第三問

　　問題：廣告公司都交什么稅?稅率是多少?

　　答案： 增值稅、企業(yè)所得稅、城建、教育附加、地方教育附加、印花稅等

　　增值稅6個點(diǎn)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

　　5、建筑業(yè)

　　第一問

　　問題：建筑行業(yè)有哪些會計科目?

　　答案：大部分與其他行業(yè)的科目沒有什么不同，具體獨(dú)有的如下：

　　1、工程施工，下設(shè)明細(xì)科目 人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包成本

　　2、機(jī)械作業(yè)，下設(shè)明細(xì)科目 人工費(fèi)、燃料及動力、折舊及修理、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)

　　3、工程結(jié)算，工程施工是工程結(jié)算的備抵科目

　　第二問

　　問題：施工企業(yè)都交哪些稅?稅率是多少?

　　答案：增值稅、企業(yè)所得稅、城建、教育附加、地方教育附加、印花稅，還可能有土地使用稅、房產(chǎn)稅。 施工企業(yè)屬于建筑行業(yè)，適用增值稅稅率9%

　　第三問

　　問題：建筑施工企業(yè)低值易耗品有什么，怎么做賬務(wù)處理?

　　答案：低值易耗品分類：通用工具、專用工具、替換件、周轉(zhuǎn)材料、管理用具、勞動用品、其他。

　　簡單省事一次攤銷，任勞任怨五五攤銷。舉個例子：

　　借：工程施工—材料費(fèi)

　　貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品—替換件

　　6、商業(yè)

　　第一問

　　問題：注冊公司時所花的費(fèi)用怎么做賬?

　　答：借 ：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)

　　貸： 庫存現(xiàn)金

　　第二問

　　問題：開辦企業(yè)時花的錢都是股東直接支付的，怎么做賬?

　　答：可以算作企業(yè)臨時拆借股東的錢

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款—XX股東

　　相應(yīng)的費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　第三問

　　問題：注冊企業(yè)選擇法人還是非法人?

　　答案：從財務(wù)風(fēng)險角度以及公司長遠(yuǎn)發(fā)展來看，建議選擇法人企業(yè)。如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查力度很弱，可以考慮注冊非法人企業(yè)。

　　7、物流業(yè)

　　第一問

　　問題：什么是物流業(yè)?交通運(yùn)輸是物流業(yè)嗎?

　　答案：物流業(yè)是為保證社會生產(chǎn)和社會生活的供給，由運(yùn)輸業(yè)、倉儲業(yè)、通信業(yè)等多種行業(yè)整合的結(jié)果。交通運(yùn)輸屬于物流業(yè)范圍。

　　第二問

　　問題：物流公司繳納哪些稅 稅率是多少?

　　答案：增值稅、企業(yè)所得稅、城建、教育附加、地方教育附加、印花稅，還可能有車輛購置稅、車船稅。 一般的貨物運(yùn)輸屬于交通運(yùn)輸業(yè)，增值稅9個點(diǎn);提供物流輔助服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)，增值稅6個點(diǎn)。

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