2021中級(jí)會(huì)計(jì)《各科目》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　【籌資管理的內(nèi)容與原則】

　　1.科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量

　　2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　3.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　【提示】債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低，但企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比股權(quán)資金要大一些。

　　(1)資金權(quán)益特性

　　股權(quán)籌資--股東權(quán)益資本、自有資本、主權(quán)資本;由企業(yè)長(zhǎng)期擁有，自主調(diào)配

　　債務(wù)籌資--銀行借款，公司債券等。需定期付息，到期還本，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　衍生工具籌資--混合籌資(可轉(zhuǎn)換債券);其他衍生工具籌資(認(rèn)股權(quán)證)

　　(2)是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介

　　是：間接籌資--銀行借款、融資租賃

　　否：直接籌資--發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資

　　(3)資金的來源

　　外部籌資--銀行借款，發(fā)行債券，發(fā)行股票等

　　內(nèi)部籌資--留存收益(無籌資費(fèi)，但有成本)

　　(4)期限長(zhǎng)短

　　長(zhǎng)期籌資--籌集使用期限在1年以上的資金

　　短期籌資--籌集使用期限在1年以內(nèi)的資金

　　企業(yè)籌資管理應(yīng)遵循的原則有：

　　(一)籌措合法�；I措合法原則是指企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合法籌措資金。

　　(二)規(guī)模適當(dāng)。規(guī)模適當(dāng)原則是指要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。

　　(三)取得及時(shí)。取得及時(shí)原則是指要合理安排籌資時(shí)間，適時(shí)取得資金。

　　(四)來源經(jīng)濟(jì)。來源經(jīng)濟(jì)原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源。

　　(五)結(jié)構(gòu)合理。結(jié)構(gòu)合理原則是指籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

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