2020中級會計真題答案 ※ 真題下載

　　(9月5日第一批)

　　一、單項選擇題

　　1.【題干】根據(jù)合同法的有關規(guī)定,下列格式條款中有效的有(　)。

　　【選項】

　　A.某工程公司提供給李某的《施工合同》中約定“施工人員必須嚴格按照安全規(guī)范施工,否則發(fā)生安全事故后果自負”

　　B.運輸公司提供給孫某的《運輸合同》中約定“因下雨、下雪等惡劣天氣,運輸途中發(fā)生任何意外,運輸公司概不負責”

　　C.甲房地產(chǎn)中介公司提供給趙某的《房地產(chǎn)買賣居間協(xié)議》中約定“如委托方要求解除合同,本公司有權(quán)收取固定的中介費用和相對于中介報酬的違約金”

　　D.某房地產(chǎn)公司提供給王某的《商品房買賣合同》中約定“買房子送家具”

　　【答案】D

　　2.【題干】某公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2 000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，則某公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為(　)元。

　　【選項】

　　A.13078

　　B.11504.42

　　C.15200

　　D.17000

　　【答案】B

　　三、判斷題

　　46.【題干】有限責任公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。(　)

　　【選項】

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　四、簡答題

　　(一)

　　2018年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2018年度其他有關情況如下：

　　(1)通過政府機構(gòu)進行公益性捐贈，發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。

　　(2)開發(fā)新技術的研究開發(fā)費用20萬元(已計入管理費用)。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用扣除。

　　(4)直接向某足球隊進行贊助15萬元，已列入當期費用扣除。

　　(5)支付經(jīng)營過程中發(fā)生的訴訟費2.3萬元，已列入當期費用扣除。

　　(6)支付企業(yè)所屬車隊因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬元，已列入當期費用扣除。

　　已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)【題干】計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(2)【題干】計算該企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前納稅調(diào)整額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(3)【題干】計算該企業(yè)當年應納稅所得額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(4)【題干】計算該企業(yè)當年應納所得稅稅額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(5)【題干】計算該企業(yè)當年應匯算清繳的所得稅稅額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(二)

　　某居民企業(yè)為中外合資公司，注冊資本為150萬元，其中中方股權(quán)比重為60%，2017年1月1日成立，2018年發(fā)生業(yè)務如下：

　　(1)取得主營業(yè)務收入1 300萬元、主營業(yè)務成本700萬元、稅金及附加75萬元;

　　(2)取得技術所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，相關的轉(zhuǎn)讓成本及稅費等80萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用170萬元，全部為廣告費和業(yè)務宣傳費;

　　(4)發(fā)生財務費用50萬元，其中有向中方股東借款200萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，一年內(nèi)支付利息20萬元，銀行同類同期貸款利率為8%;

　　(5)上年未扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是40萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)【題干】計算該企業(yè)當年所得稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(2)【題干】計算該企業(yè)當年所得稅前允許扣除的財務費用。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

　　(3)【題干】計算該企業(yè)當年應納所得稅額。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

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