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2016會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》案例分析題原題(2)

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　　某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2012年實現(xiàn)收入總額500萬元(其中，國債利息收入100萬元)， 發(fā)生各項成本費用共計200萬元， 其中包括公益性損贈50萬元。

　　根據(jù)上述案例，回答下列問題：

　　(1)關(guān)于國債利息收入的說法中正確的有( A )

　　A.國債利息收入屬于免稅收入

　　B.國債利息收入屬于不征稅收入

　　C.國債利息收入屬于應(yīng)稅收入

　　D.國債利息收入減半計應(yīng)稅收入

　　(2)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的有( B )

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.33%

　　(3)關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有( B )

　　A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 50 萬元

　　B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 36 萬元

　　C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 60 萬元

　　D. 準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 48 萬元

　　(4)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說法中正確的有( D )

　　A.300萬元

　　B.200萬元

　　C.314萬元

　　D.214萬元

　　(5)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說法中正確的有( C )

　　A.62.8萬元

　　B.53.5萬元

　　C.42.8萬元

　　D.32.1萬元

　　某企業(yè)2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費30萬元，稅收滯納金20萬元，公益性捐贈50萬元。2011年虧損200萬元。

　　(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有(AC)

　　A.職工福利費不超過工資薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予以扣除

　　B.職工福利費超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是 56 萬元

　　D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是 80 萬元

　　2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有(ABD)

　　A.職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除

　　B.職工教育經(jīng)費超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是 10 萬元

　　D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是 2 萬元

　　(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費扣除限額的說法中正確的有(AC)

　　A.職工工會經(jīng)費不超過工資薪金總額 2%部分準(zhǔn)予扣除

　　B.職工工會經(jīng)費超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費是 8 萬元

　　D.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費是 30 萬元

　　(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補期年份的說法中正確的有( B )

　　A.2015 年

　　B.2016 年

　　C.2017 年

　　D.2014 年

　　(5)關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有(AD)

　　A.公益性捐贈支出，不超過年底利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　B.公益性捐贈支出，不超過銷售收入額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　C.公益性捐贈超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.非公益性捐贈一律不得扣除

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