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五、根據(jù)所給定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
1. ①用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤分錄相同的記賬憑證，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄分錄如下：
借：管理費(fèi)用 1 050
貸：銀行存款 1 050
�、谟盟{(lán)字填制一張正確記賬憑證，注明“訂正×年×月×號(hào)憑證”，據(jù)以登記入賬 其分錄如下：
借：制造費(fèi)用 1 050
貸：銀行存款 1 050
2.借：銀行存款 95 600
貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款 95 600
3.借：應(yīng)付票據(jù) 157 300
貸：銀行存款 157 300
4.借：在途物資 163 875
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 27 200
貸：銀行存款 191 075
5. (1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18 000
貸：原材料一甲材料 18 000
做轉(zhuǎn)銷時(shí)分錄
(1)材料短缺中，屬內(nèi)定合理損耗部分
借：管理費(fèi)用 300
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300
(2)屬于非正常損失部分
借：原材料 260
其他應(yīng)收款一保險(xiǎn)公司 17 000
營業(yè)外支出一非常損失 440
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 17 700
6. (1)支付設(shè)備價(jià)款、稅金、運(yùn)費(fèi)
金額合計(jì)=150 000+25 500+1 800+630=177 930元
借：在建工程 177 930
貸：銀行存款 177 930
(2)支付安裝費(fèi)：
借：在建工程 6 280
貸：銀行存款 6 280
(3)交付使用：
借：固定資產(chǎn) 184 210
貸：在建工程 184 210
7.借：生產(chǎn)成本 125 000
制造費(fèi)用 32 160
管理費(fèi)用 13 400
研發(fā)支出 11 840
銷售費(fèi)用 15 200
貸：應(yīng)付職工薪酬一職工工資 197 600
8.借：制造費(fèi)用 57 600
管理費(fèi)用 37 400
銷售費(fèi)用 1 000
貸：其他應(yīng)付款一某電力公司 96 000
9.借：利潤分配一提取法定盈余公積 84 000
利潤分配一提取任意盈余公積 126 000
貸：盈余公積一法定盈余公積 84 000
盈余公積一任意盈余公積 126 000
10. (1)確認(rèn)收入時(shí)
借：應(yīng)收賬款 304 200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 260 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 44 200
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本 182 000
貸：庫存商品 182 000
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