福建：2004會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》試題

　　四、案例分析題（根據(jù)以下案例，結(jié)合有關(guān)財經(jīng)法規(guī)知識做出分析。本類題共2題，每小題10分，共20分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

　　1、閩海水產(chǎn)加工廠原是一家國有企業(yè)，2004年內(nèi)，發(fā)生了以下事項：

　�。�1）調(diào)整新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任，決定精簡內(nèi)設(shè)機構(gòu)，中層干部輪崗，將會計部撤并到廠部辦公室，同時任命辦公室主任吳某兼任會計負責(zé)人。撤并以后，會計主要工作重新分工如下：原會計部主辦會計繼續(xù)留任會計工作，原設(shè)備處工作人員、吳某的女兒吳蓮調(diào)任出納工作，兼任會計檔案的保管。

　　吳某畢業(yè)于某名牌師范大學(xué)，自從參加工作以來一直從事辦公室文秘，恪守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受廠領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評。為了使其盡快勝任會計負責(zé)人崗位，領(lǐng)導(dǎo)要求吳某半脫產(chǎn)參加會計知識培訓(xùn)班，并參加當(dāng)年全省會計從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。

　�。�2）撤并工作完成，辦理會計交接手續(xù)，由廠部紀(jì)檢、監(jiān)察部門嚴格監(jiān)交。

　　（3）某司法單位因工作需要暫時借用閩海水產(chǎn)加工廠上一年的會計檔案，對有關(guān)原始憑證做了摘錄或復(fù)制。工作過程中，得到廠方的大力支持：吳蓮積極配合，并辦理了詳細的外借登記手續(xù)。

　　（4）某月某日，閩海水產(chǎn)加工廠開出一張面額為10000元整的轉(zhuǎn)帳支票向某運輸公司支付運費。次日，運輸公司向銀行提示付款，銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對閩海廠處以1000元的罰款。某運輸公司要求閩海廠除支付其10000元的運費之外，還應(yīng)當(dāng)另外支付其2000元的賠償金。

　　（5）在上級有關(guān)部門的關(guān)心、支持下，引進外資，閩海廠與外商合作，成立了中外合資的閩洋公司。公司管理層研究決定，公司以后凡是對外報送的財務(wù)會計報告均由吳某簽字、蓋章后正式報送，以利于會計信息的及時披露。

　　請分析并簡要說明理由：

　�。�1）該企業(yè)撤并會計機構(gòu)、任命會計主管人員、會計工作的崗位分工等是否合法？

　�。�2）該企業(yè)在辦理會計工作交接時，是否有違法之處？

　�。�3）該企業(yè)向某司法單位提供外借、查閱、復(fù)制會計資料是否合法？

　�。�4）銀行對閩海廠簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否合法？某運輸公司是否能夠以閩海廠簽發(fā)10000元空頭支票為由而要求取得2000元賠償金？

　�。�5）閩洋公司管理層關(guān)于“公司以后凡是對外報送的財務(wù)會計報告均由吳某簽字、蓋章后正式報送”的決定是否合法？

　　2、東南日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，以基本稅率核計增值稅，本月初增值稅進項稅額的余額為10000元。本月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　�。�1）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8500元，貨款已付并交付安裝使用。

　�。�2）外購專用原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元。另支付運費10000元，運輸公司已開具普通運輸發(fā)票。

　�。�3）將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入10000元。

　　（4）銷售本公司產(chǎn)品一批，含增值稅的銷售收入為795600元，并向購貨方收取相關(guān)價外費用3978元。

　�。�5）讓售多余的原材料一批，含稅銷售收入計30000元。

　　其它相關(guān)資料：運輸費用的進項稅額扣除率為7%，營業(yè)稅稅率為5%.

　　該公司會計人員計算出本月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為39100元，營業(yè)稅稅額為2000元。

　　請分析該公司會計人員計算出的本月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和營業(yè)稅稅額是否正確？簡要說明理由。若不正確，請你計算出正確的金額來（以元為單位，保留整數(shù)）。