2010江西會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬題及答案

　　四、分析計(jì)算題(請(qǐng)用鋼筆或圓珠筆在答題卷中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。本類題共2題，共計(jì)15分。)

　　(一) 某廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅8萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，開(kāi)具定額發(fā)票已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

　　2.進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)20萬(wàn)元，交納關(guān)稅4萬(wàn)元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

　　3.購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，設(shè)備已投入使用。

　　4.銷售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票銷售額為50萬(wàn)元;開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為7.02萬(wàn)元。

　　5.本廠在建工程領(lǐng)用庫(kù)存原材料成本價(jià)3萬(wàn)元。

　　6.將自制產(chǎn)品無(wú)償送給福利院，折合銷售額2萬(wàn)元。

　　要求：計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

　　(二)某集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部門(mén)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)職業(yè)培訓(xùn)。為了使培訓(xùn)工作更具有針對(duì)性，公司財(cái)會(huì)部就會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度關(guān)系、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容等分別與會(huì)計(jì)人員王偉、宋娟、秦明等人座談。現(xiàn)摘錄3人的觀點(diǎn)如下：(1)王偉認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德就是會(huì)計(jì)人員在社會(huì)交往和公共生活中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則，涵蓋了人與人、人與社會(huì)、人與自然之間的關(guān)系。(2)宋娟認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度兩者在性質(zhì)、實(shí)現(xiàn)形式上都一樣。(3)秦明認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的全部?jī)?nèi)容歸納起來(lái)就是一要廉潔自律。二要強(qiáng)化服務(wù)。要求從會(huì)計(jì)職業(yè)道德角度，分析王偉、宋娟、秦明3人的觀點(diǎn)是否妥當(dāng)。