2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》終極預(yù)測(cè)題

　　36、 企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式向義利公司銷售產(chǎn)品一批，貨款360000元，增值稅61200元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)5800元，已辦理托收手續(xù)。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 借：應(yīng)收賬款 427000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 61200

　　銀行存款 5800

　　37、 企業(yè)2007年年初“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額為30000元。2007年年末應(yīng)收賬款余額750000元，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5%。要求：

　　(1)計(jì)算2007年年末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額，列出計(jì)算過(guò)程;

　　(2)編制計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)2007年年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶應(yīng)保持的年末貸方余額

　　=750000*5%=37500元

　　應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=37500-30000=7500元

　　(2)

　　借：資產(chǎn)減值損失7500

　　貸：壞賬準(zhǔn)備7500

　　38、

　　企業(yè)將270000元匯往山西太原開(kāi)立采購(gòu)物資專戶。在太原的采購(gòu)中，通過(guò)該賬戶支付了材料價(jià)款230000元，增值稅39100元。結(jié)算結(jié)束后，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京的開(kāi)戶銀行。編制開(kāi)立采購(gòu)專戶、支付貨款和將余款轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)物資專戶：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款270000

　　貸：銀行存款270000

　　(2)采購(gòu)支付材料價(jià)款和增值稅：

　　借：材料采購(gòu)(或在途物資、原材料)230000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39100

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款269100

　　(3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開(kāi)戶銀行。

　　借：銀行存款900

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款900

　　39、

　　企業(yè)有舊機(jī)床一臺(tái)，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢。原值124000元，已提折舊121000元。清理過(guò)程中，以銀行存款支付清理費(fèi)795元，取得殘值變賣收入1800元存入銀行。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、支付清理費(fèi)用、取得變賣收入、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理 3000

　　累計(jì)折舊 121000

　　貸：固定資產(chǎn) 124000

　　(2)支付清理費(fèi)用：

　　借：固定資產(chǎn)清理 795

　　貸：銀行存款 795

　　(3)取得清理收入：

　　借：銀行存款 1800

　　貸：固定資產(chǎn)清理 1800

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 1995

　　貸：固定資產(chǎn)清理 1995

　　40、

　　企業(yè)于2008年1月8日向嘉華公司銷售A商品一批，售價(jià)380000元，增值稅額64600元，銷售成本230000元。2008年2月18日該批商品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回，貨款已退回嘉華公司。編制銷售和商品退回的會(huì)計(jì)分錄。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)2008年1月8日銷售商品時(shí)：

　　確認(rèn)收入：

　　借：銀行存款 444600

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 64600

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230000

　　貸：庫(kù)存商品 230000

　　(2)2008年2月18日銷售退回時(shí):

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 64600

　　貸：銀行存款 444600

　　同時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品 230000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230000