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2010年江西會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》及答案解析

考試吧提供了2010年江西會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》及答案解析，幫助考生鞏固知識點，鍛煉解題思路。
第 9 頁：參考答案

　　2、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下：

　　(1)銀行存款日記賬賬面記錄：

　　銀行存款日記帳

2008 年

憑證
號數(shù)

對方
科目

摘 要

收入（借方）金額

付出（貸方）金額

結(jié)存余額

月

日

萬

千

百

十

元

角

分

萬

千

百

十

元

角

分

十

萬

千

百

十

元

角

分

3

1

承前頁

1

1

2

0

0

0

0

0

1


略

支付貸款

1

8

7

0

0

0

0

9

3

3

0

0

0

0

5

存入貨款

3

5

1

0

0

0

0

1

2

8

4

0

0

0

0

8


略

上交稅金

8

0

0

0

0

0

1

2

0

4

0

0

0

0

11

收回欠款

2

6

8

0

0

0

0

1

4

7

2

0

0

0

0

14

提取現(xiàn)金

5

0

0

0

0

0

1

4

2

2

0

0

0

0

19

支付貨款

1

2

9

0

0

0

0

1

2

9

3

0

0

0

0

23

支付保險

9

0

0

0

0

0

1

2

0

3

0

0

0

0

26

存入貨款

1

2

8

0

0

0

0

1

3

3

1

0

0

0

0

29

收回欠款

3

0

0

0

0

0

1

3

6

1

0

0

0

0

　　(2)銀行對賬單記錄：中國工商銀行廣州市分行( )對賬單

　　2008年戶名：華興工廠 第X頁 賬號：5267—4468—0511

日期

交易號碼

操作頁碼

支票號

借（付）方

貸（收）方

余額

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

1
1
5
8
11
14
20
26
27
30

（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）

（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）


18 700

8 000

5 000
12 000


3 600



35 100

26 800


12 800
14 000

112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400

　　要求：(1)編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(本小題10分)

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2008年3月30日

項目

金額

項目

金額

銀行存款日記賬余額

（1）

銀行對賬單余額

（6）

加：銀行已收企業(yè)未收款項

（2）

加：企業(yè)已收銀行未收款項

（7）

減：銀行已付企業(yè)未付款項

（3）（4）

減：企業(yè)已付銀行未付款項

（8）（9）

調(diào)節(jié)后存款余額

（5）

調(diào)節(jié)后存款余額

（10）

　　在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程中，如果調(diào)整后銀行存款日記賬與銀行對賬單余額仍然不相等，產(chǎn)生這種情況的原因有哪些?(本小題2分)
　

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