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第2小題：本期發(fā)生額試算平衡表如下(本小題5分，每對(duì)1空0.5分)：
| 會(huì)計(jì)科目 |
本期發(fā)生額 | |
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借方 |
貸方 | |
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現(xiàn)金 銀行存款 原材料 應(yīng)付賬款 應(yīng)付利潤 長期借款 應(yīng)付債券 實(shí)收資本 盈余公積 |
②12 000 （①600 000） ⑤120 000 ③500 000；（④200 000） （⑧400 000） （⑥200 000） ⑦160 000；（⑨140 000） |
②12 000；④200 000；⑥200 000 （⑤120 000） （⑦160 000） （③500 000） ①600 000；⑧400 000；⑨140 000 |
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合計(jì) |
（2 332 000） |
（2 332 000） |
計(jì)算和業(yè)務(wù)題2(本題共12分，第1小題10分，第2小題2分)
第1小題：銀行存款余額調(diào)節(jié)表為(本小題10分，每空1分)
| 項(xiàng)目 |
金額 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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銀行存款日記賬余額 |
（1）136 100 |
銀行對(duì)賬單余額 |
（6）153 400 |
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加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) |
（2）14 000 |
加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) |
（7）3 000 |
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減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) |
（3）12 000 （4）3 600 |
減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) |
（8）12 900 （9）9 000 |
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調(diào)節(jié)后存款余額 |
（5）134 500 |
調(diào)節(jié)后存款余額 |
（10）134 500 |
第2小題：調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記賬沒有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因有兩個(gè)，要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出(1分)，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)(1分)。無論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。
計(jì)算和業(yè)務(wù)題3(本題共12分)
(1)應(yīng)采用的更正法：紅字更正法。(1分)
更正：①?zèng)_銷6月2日的錯(cuò)誤記錄，做如下會(huì)計(jì)分錄(1分)
借：其他應(yīng)收款 300
貸：現(xiàn)金(或庫存現(xiàn)金) 300
②更正6月2日的錯(cuò)誤記錄，做如下會(huì)計(jì)分錄(1分)
借：其他應(yīng)付款 300
貸：銀行存款 300
(2)應(yīng)采用的更正法：劃線更正法。(1分)
更正：應(yīng)先在固定資產(chǎn)借方的21 000上劃一條紅線以示注銷，然后在其上方空白處填寫正確數(shù)字12 000，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章(1分)。
(3)應(yīng)采用的更正法：紅字更正法。(1分)
更正：沖銷6月12日多記金額，做如下會(huì)計(jì)分錄(1分)
借：制造費(fèi)用 630
貸：原材料 630
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