節(jié)后增值稅申報，遇到這些問題怎么辦？

　　結(jié)束了2017年最后一個法定節(jié)假日之后，除了等待下一個假期外，手機屏幕前的你是不是已經(jīng)回到正常工作狀態(tài)呢?點開網(wǎng)上申報界面，有沒有突然發(fā)現(xiàn)，10月征期的增值稅納稅申報表悄悄的發(fā)生了一些升級改變，那么，在申報過程中，有哪些問題，您可能遇到，該怎么解決呢

　　Q1：我們是小規(guī)模納稅人，不是說系統(tǒng)升級可以自動取數(shù)嗎，怎么沒有呢?

　　12366答:本次網(wǎng)上申報系統(tǒng)升級，是針對增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)的功能進行升級、完善。小規(guī)模的增值稅納稅申報表，企業(yè)還是需要自行手工填列。

　　Q2：一般納稅人的增值稅納稅申報表附表(一)、《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》、《營改增稅負分析測算明細表》有些數(shù)據(jù)都自己生成了，我可以直接保存嗎?

　　12366答：自2017年10月份申報期起，網(wǎng)上申報系統(tǒng)將根據(jù)納稅人使用編碼情況，自動歸集并生成《增值稅納稅人申報表附列資料(一)》前4列，《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第2至27欄次，《營改增稅負分析測算明細表》“項目與欄次“列和前4列數(shù)據(jù)，其中，《營改增稅負分析測算明細表》自動歸集的數(shù)據(jù)可手工修改，后續(xù)，我們也將對其他表格自動生成的數(shù)據(jù)增加手工修改的權(quán)限。對已使用“編碼”自動生成申報表數(shù)據(jù)的表格，納稅人填報時，請根據(jù)網(wǎng)報系統(tǒng)對集成數(shù)據(jù)所做的提示，進行核對，準確申報。

　　Q3：我們企業(yè)就是只有稅控票的企業(yè)，為什么數(shù)據(jù)都沒有自動歸集，還是要自己填列?

　　12366答：如您的企業(yè)在開票時有以下情況，為保證歸集數(shù)據(jù)的準確性，申報數(shù)據(jù)不取值，請企業(yè)自行填寫。同時，對未規(guī)范使用編碼進行開票的行為，應(yīng)及時進行改正。具體有以下情況：

　　(一) 開具發(fā)票未添加“編碼”;

　　(二) 在編碼添加界面上選擇的“稅率”與發(fā)票開具界面上的“稅率”不符;

　　(三) 添加“編碼”或者“稅收分類編碼”所對應(yīng)的名稱，和發(fā)票界面或發(fā)票銷貨清單中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”不匹配。

　　Q4：附表一第1、2列專票有自動取數(shù)、第3、4列其他發(fā)票沒有自動取數(shù)，要自己手工填寫，這樣正常嗎?

　　12366答： 申報系統(tǒng)對申報數(shù)據(jù)進行取值時，分別按增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(包括電子發(fā)票)進行取數(shù)。如果企業(yè)在開票的時候，專票有完全按照“編碼”進行開具，而普通發(fā)票未完全按照“編碼”開具，就有可能出現(xiàn)第1、2列有自動取數(shù)，而第3、4列需自行手工填寫的情況。上述情況，企業(yè)自行填寫未取數(shù)的部分即可。

　　Q5：我們企業(yè)9月30日開具的發(fā)票，沒有累加到附表一自動歸集的數(shù)據(jù)里，怎么辦?

　　12366答：上述情況，有可能是因為9月30日的發(fā)票為離線開具，而申報時，企業(yè)未曾登錄開票系統(tǒng)，未進行抄稅。所以，系統(tǒng)取數(shù)時，無法正常提取到9月30日的數(shù)據(jù)。這種情況下，企業(yè)應(yīng)先刪除附表一，登錄開票系統(tǒng)進行抄稅后，再重新進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行取數(shù)，即可歸集到完整的數(shù)據(jù)信息。

　　Q6：我們是免抵退的企業(yè)，數(shù)據(jù)會自動歸集到免抵退的欄次嗎?

　　12366答：如果是適用免抵退政策，并已辦理了退(免)稅備案手續(xù)的出口企業(yè)，系統(tǒng)自動將開具的免稅的銷售額歸集到附表一第16、17欄，若企業(yè)除免抵退銷售額外，還有其他免稅項目，可手工將部分免抵退的銷售額修改至第18、19欄次。

　　Q7：附表二的第二欄與《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第一欄的數(shù)據(jù)，稅額一致，但金額不一樣，差了幾分錢，怎么辦?

　　12366答：因附表二第一欄的金額、稅額是直接從底賬系統(tǒng)直接取數(shù)，而《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》僅取數(shù)稅額，金額欄是由稅額倒擠出來的，所以有可能出現(xiàn)問題中稅額一致，而金額會有細微差額的情況，企業(yè)核對數(shù)據(jù)，稅額一致即可保存。

　　(來源：廈門國稅微宣傳，撰稿：廈門國稅12366)

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