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據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示：截至2016年年底，累計(jì)有585.6萬(wàn)人通過(guò)考試取得了各級(jí)會(huì)計(jì)資格證書(shū)，其中：初級(jí)404.4萬(wàn)人，中級(jí)168.7萬(wàn)人，高級(jí)12.5萬(wàn)人。
可見(jiàn)，隨著會(huì)計(jì)在社會(huì)上地位的發(fā)展，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越大。大部分財(cái)會(huì)畢業(yè)生第一份工作就是干出納，可是財(cái)會(huì)畢業(yè)生中卻有不少這樣的聲音：
”出納的工作內(nèi)容，不過(guò)是跑跑銀行。“
”我只想當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)小出納沒(méi)什么興趣!“
”做出納有啥前途?就是個(gè)替別人數(shù)錢的!“
”我不想做出納，我想做會(huì)計(jì)。“
由于缺少工作經(jīng)驗(yàn)、閱歷以及社會(huì)歷練，一些朋友在對(duì)出納工作缺乏了解的情況下，以為出納就是管管現(xiàn)金、跑跑銀行、做些瑣碎工作，而且也不需要太高的文化程度。就想當(dāng)然地聽(tīng)信訛傳而不愿意從事出納工作。
那么出納到底需要干些什么?有什么需要注意的呢?今天給大家介紹一下，出納的工作流程。
一、每日工作流程
(1)上班第一時(shí)間,檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品;
(2)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃;
(3)列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng),分清輕重緩急,根據(jù)工作時(shí)間合理安排;
(4)按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù);
(5)當(dāng)天下班前,將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬;
(6)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù),進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符;
(7)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜,保持辦公場(chǎng)所整潔,無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象;
(8)因特殊事項(xiàng)或情況,造成工作未完成的,應(yīng)列明未盡事項(xiàng),留待翌日優(yōu)先辦理;
(9)根據(jù)單位需要,每天或每周報(bào)送一次貨幣資金收支表;同時(shí)每月終了3天內(nèi),有價(jià)證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對(duì);
(10)收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天,出納人員進(jìn)行核實(shí),使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符.
二、收現(xiàn)
根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票)收款：
1.檢查收據(jù)開(kāi)具的金額是否正確，大小寫(xiě)是否一致，有無(wú)經(jīng)手人簽名;
2.在收據(jù)(發(fā)票)上簽字加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章;
3.將收據(jù)第1聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人;
4.憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬;
5.登記票據(jù)傳遞登記本;
6.將記賬聯(lián)聯(lián)通登記本傳相應(yīng)崗位簽收?qǐng)?zhí)政。(相應(yīng)崗位：工資及固定資產(chǎn)崗、管理費(fèi)用崗、銷售核算崗、成本核算崗)
注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。
(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。
三、付現(xiàn)
1.費(fèi)用報(bào)銷流程：
(1)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致;
(2)檢查并督促領(lǐng)款人簽;
(3)據(jù)記賬憑證金額付款;
(4)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章;
(5)登記現(xiàn)金流水賬;
(6)將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核。
2.人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放流程：
(1)憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng));
(2)在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章;
(3)登記現(xiàn)金流水賬;
(4)登記票據(jù)傳遞登記本;
(5)將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。
3. 現(xiàn)金存取及保管工作流程：
(1)每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金;
(2)安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金;
(3)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金;
(4)下午3：30前將庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行。
4. 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。
注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。
(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
四、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)章等重要物品管理
保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
五、負(fù)責(zé)報(bào)銷工作
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。
注意：
1、在支付證明單上經(jīng)辦人、證明人、總經(jīng)理是否簽字，缺一不可，沒(méi)有應(yīng)立即補(bǔ)上，否則，不予報(bào)銷。
2、報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)是否有所涂改，查明原因或者不予報(bào)銷。
3.正規(guī)發(fā)票不得與收據(jù)混貼，支付證明單款項(xiàng)不得超過(guò)三項(xiàng)。
4.金額大小寫(xiě)相符，費(fèi)用合理，不合理可以拒絕報(bào)銷。特殊原因則需要審批。
六、工作要求
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
此外，優(yōu)秀的出納需要具備良好的職業(yè)素養(yǎng)。
1.強(qiáng)悍的執(zhí)行力很重要
出納崗位對(duì)外單位結(jié)算較多，是一個(gè)形象窗口;對(duì)內(nèi)是一個(gè)服務(wù)窗口，內(nèi)部職工報(bào)銷頻繁，是一個(gè)內(nèi)當(dāng)家。要想保證遇事不糊涂，當(dāng)場(chǎng)出票無(wú)差錯(cuò)，清點(diǎn)現(xiàn)金快而準(zhǔn)，那可不是一般出納員做到的，不僅要把握財(cái)經(jīng)政策，干起來(lái)工作還要得心應(yīng)手，有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票樣樣都要做精準(zhǔn)無(wú)誤，忙而不亂，那可不是一日功。
2.想當(dāng)會(huì)計(jì)，先做出納!
出納人員要對(duì)本單位的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，特別是貨幣資金的收付的合法性、合理性、有效益性進(jìn)行全流程監(jiān)督。每一份憑單經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的制單、審核、財(cái)務(wù)主管簽字后，最后流轉(zhuǎn)到出納人員手中，所以，出納人員必須過(guò)目每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生過(guò)程，及核對(duì)各種票據(jù)，無(wú)形中給出納人員創(chuàng)造了很多學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)，了解的業(yè)務(wù)知識(shí)多了，增長(zhǎng)才干的機(jī)會(huì)也多了，自然而然的進(jìn)步就快了。特別是那些剛剛踏上會(huì)計(jì)之路的人，首先在出納崗位鍛煉1至3年后，對(duì)以后自己的會(huì)計(jì)發(fā)展之路大有裨益。
很多會(huì)計(jì)人都知道會(huì)計(jì)和出納是不可以兼任的，有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人都知道，會(huì)計(jì)由很多都是從出納開(kāi)始做起的。所以說(shuō)：想當(dāng)會(huì)計(jì)，先做出納!
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