2010年會計從業(yè)考試《會計基礎》章節(jié)練習(8)

　　四、簡答題

　　16. 庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?

　　正確答案：

　　庫存現(xiàn)金的使用范圍主要包括:(1)職工工資、各種工資性津貼; (2)個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費　圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術(shù)服務費、代辦服務費及其他勞務費等費用; (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科　術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金; (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤　學生助學金、職工生活困難補助等; (5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等　款; (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; (7)結(jié)算起點以下的零星支出，按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的　實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算; (8)中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　17. 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?

　　正確答案：

　　庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括: (1)錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務、登記　現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會　案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。(2)庫存現(xiàn)金開支審批制度。 ①明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍; ②明確　報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法; ③確定各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。(3)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)　度。日清是指出納員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符;月　出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬，并定期進行庫存現(xiàn)金清查。(4)庫存現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的庫存　應在下班前送存銀行;除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放;限　的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜;單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;庫存　幣和鑄幣，應實行分類保管。