企業(yè)財會人員注意了！5月底前企業(yè)必須完成這些事項

　　于企業(yè)財會人員而言，每年的5月31日是一個特殊的日子。一般情況下企業(yè)所得稅匯算清繳都截止于這一天。此外，今年還有其他事項也必須在5月31日前完成。需注意的是，由于5月28—30日為端午節(jié)假期，辦稅服務廳休息，網(wǎng)上辦稅還可正常使用，但為避免最后發(fā)生擁堵，請您提前安排好時間。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳和關(guān)聯(lián)申報

　　企業(yè)所得稅匯算清繳和關(guān)聯(lián)申報時間于5月31日截止。與以往不同的是，納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇風險提示服務，自行決定風險修正。選擇風險提示服務的納稅人，需至少提前一天報送本企業(yè)的2016年度財務報表，并辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案手續(xù)。

　　具體申報順序為：先找到財務報表(年報)的一項，填寫財務報表，由于每個單位的會計制度選的不一樣，所以需要填寫的財務報表種類略有不同。財務報表上傳成功后，在同一臺計算機上申報企業(yè)所得稅年報報表，一定要注意按照填表順序進行填報，當填寫完所有附表后，最后填寫年報主表，一定注意所有報表“填寫完畢”后，點擊“上傳報表”后，系統(tǒng)會彈出風險提示框，選擇“所得稅匯算清繳稅收政策風險提示后申報”，有時系統(tǒng)會比較緩慢，請耐心等待一下，點擊報表后，系統(tǒng)會彈出提示，納稅人可以根據(jù)提示信息進行申報數(shù)據(jù)的修改，然后再提交。您這時多花些時間填寫報表，并根據(jù)風險提示內(nèi)容修改報表，以免以后到辦稅服務廳修改。

　　根據(jù)國家稅務總局2016年第42號公告，沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)2016年度及以后會計年度不再需要申報關(guān)聯(lián)報表;有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)請在年報申報結(jié)束后，再一次下載報表或新建征期，網(wǎng)報系統(tǒng)內(nèi)才會出現(xiàn)關(guān)聯(lián)報表。注意：財務報表、所得稅年報表和關(guān)聯(lián)報表都要在同一臺電腦上申報。

　　稅控軟件升級

　　根據(jù)國家稅務總局2016年第23號公告規(guī)定，自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票。

　　據(jù)此，各地稅務機關(guān)已相繼發(fā)文明確當?shù)匚瓷壪到y(tǒng)無法正常開具發(fā)票的最后時限。如深圳國稅規(guī)定：從6月1日起，新系統(tǒng)開票軟件未升級到最新版本的納稅人將無法正常開具發(fā)票。所以，使用金稅盤或稅控盤的用戶，請您盡快升級到最新版本!使用最新版的軟件和稅收編碼開具開具發(fā)票!如未升級到最新版本，可能會影響您開具發(fā)票!

　　全國稅收調(diào)查

　　根據(jù)財政部和國家稅務總局關(guān)于2017年全國稅收調(diào)查工作的相關(guān)要求，各地稅務部門已于本月全面開展了2017年全國稅收調(diào)查工作。稅收調(diào)查的企業(yè)名單由財政部、國家稅務總局統(tǒng)一下發(fā)，調(diào)查對象均為獨立繳納增值稅的企業(yè)，采用等距抽樣方法抽取樣本企業(yè)。無論企業(yè)大小，均有可能被抽到參與;重點稅源企業(yè)作為總局重點監(jiān)控對象必須參與稅收調(diào)查工作。

　　請在網(wǎng)報軟件中接到通知的企業(yè)及時登錄稅收調(diào)查網(wǎng)站完成稅收調(diào)查表的在線填寫和上報工作。由于月底適逢端午節(jié)，所以希望納稅人盡量提前完成。

　　掃描認證

　　掃描認證企業(yè)，請于5月31日前進行掃描認證。

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣方式目前有兩種：一是通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行勾選確認;二是掃描認證。目前大多數(shù)企業(yè)都可以用勾選認證方式，適用于納稅信用A級、B級、C級的增值稅一般納稅人，此種方式可以在申報前在發(fā)票選擇確認平臺進行。掃描認證目前有三種方法：網(wǎng)上認證、自助機認證和辦稅廳窗口認證。

　　別再錯過補開"不征稅"增值稅發(fā)票的時機

　　根據(jù)國家稅務總局2017年第11號公告規(guī)定：納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務，需要補開發(fā)票的，可于2017年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票(稅務總局另有規(guī)定的除外)。

　　本條規(guī)定將補開增值稅發(fā)票的時間延長至2017年12月31日，而且將適用范圍由原“在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票”的單一情形，擴大至納稅人發(fā)生的“需要補開發(fā)票的營業(yè)稅涉稅業(yè)務”的多種情形：1. 已補繳營業(yè)稅稅款，未開具發(fā)票的;2. 已申報營業(yè)稅，未開具發(fā)票的;3. 已申報營業(yè)稅，已開具發(fā)票，發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發(fā)票或重新開具發(fā)票的。(來源：中國稅務報、湖北地稅)

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