2017河南會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》知識點：現(xiàn)金結(jié)算的范圍和限額

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　　現(xiàn)金結(jié)算的范圍和限額

　　7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【注意1】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點。

　　【注意2】結(jié)算起點的調(diào)整由“中國人民銀行”確定，報“國務(wù)院備案”。

　　【例題·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有( )。

　　A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

　　B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬

　　C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。

　　【例題·多選題】下列經(jīng)濟事項中，屬于可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有( )。

　　A.出差人員隨身攜帶的差旅費

　　B.發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金

　　C.個人勞務(wù)報酬

　　D.對個人的各種勞保和福利費支出

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)讓其攜帶現(xiàn)金支票。( )

　　『正確答案』×

　　『答案解析』1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。

　　(二)限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量。

　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

　　【注意1】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　【注意2】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　【例題·單選題】下列關(guān)于單位現(xiàn)金管理的說法中正確的是( )。

　　A.沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位不得實行現(xiàn)金管理

　　B.商業(yè)找零備用現(xiàn)金不需要核定限額

　　C.邊遠地區(qū)開戶單位庫存現(xiàn)金限額最多可達到20天

　　D.沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也應(yīng)實行現(xiàn)金管理;選項B，商業(yè)找零備用現(xiàn)金需要核定限額;選項C，邊遠地區(qū)開戶單位庫存現(xiàn)金限額最多可達到15天。

　　【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有( )。

　　A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

　　B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天;選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

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