2017年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》答疑精華(49)

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　　【知識點】企業(yè)所得稅應納稅所得額-不得扣除項目

　　【判斷題】根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費均不允許在稅前扣除。( )

　　正確答案: 錯

　　答案解析 :

　　經(jīng)濟合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費不屬于行政罰金，罰款，因此可以在稅前扣除。

　　問題：企業(yè)自身原因造成的罰金不是不允許扣除嗎?

　　回答：

　　企業(yè)所得稅不得扣除項目：

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

　　(2)企業(yè)所得稅稅款。

　　(3)稅收滯納金。

　　(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;不包括按經(jīng)濟合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費。

　　經(jīng)濟合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費在計算企業(yè)所得稅的時候是允許扣除的，這幾個項目比較特殊，好好的記憶一下。

　　【知識點】企業(yè)所得稅應納稅所得額-不得扣除項目

　　【多選題】納稅人繳納的下列各項稅收中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.消費稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.增值稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　正確答案:C,D

　　問題：房產(chǎn)稅不是記管理費用嗎?怎么會允許扣除

　　回答：

　　企業(yè)所得稅的應納稅所的額的間接計算方法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

　　所以房產(chǎn)稅在計算企業(yè)所得稅的時候是準予扣除的。

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