2017年會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》答疑精華(44)

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　　增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定

　　(一)視同銷售貨物

　　單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：

　　1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;

　　2.銷售代銷貨物;

　　3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

　　4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

　　【提示】營改增后無“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”但大綱中未刪除。

　　5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

　　6.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;

　　7.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;

　　8.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個(gè)人。

　　收起提問： 將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個(gè)人。

　　將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個(gè)人。 2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

　　問題：這兩句話不太能理解。第1句里面包含了購進(jìn)的貨物，為啥購進(jìn)的貨物無償贈送不行，要收增值稅。為什么第2句里面并沒有說購進(jìn)的貨物呢，意思是購進(jìn)的貨物可以用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不用收稅，但贈送時(shí)卻要收。無法理解。

　　回答：

　　外購的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是不收稅，只是不視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。無償贈送給其他單位和個(gè)人與集體福利與個(gè)人消費(fèi)是不同的。

　　【知識點(diǎn)】會計(jì)檔案管理

　　【多選題】會計(jì)檔案的等起保管期限一般為( )。

　　A.10年

　　B.15年

　　C.20年

　　D.30年

　　正確答案:A,D

　　問題：會計(jì)檔案的等起保管期限與書本的內(nèi)容不一致，書本的定期保管期限是3年、5年、10年、15年和25年，沒有看到30年，以哪個(gè)為準(zhǔn)?

　　回答：

　　10年30年為準(zhǔn)，你的教材是哪年的，現(xiàn)在準(zhǔn)則更新了。

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