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增值稅
一家棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，均取得增值稅專用發(fā)票。
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花5噸，每噸14000元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款70000元。
(3)從當(dāng)?shù)毓╀N公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉紗線15噸，每噸不含稅價(jià)格15000元，取得增值稅專用發(fā)票。
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布24000米，售價(jià)每米40元(不含稅)，向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布58500米，售價(jià)每米50元(含稅)。
已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
1、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.34 000
B.34 110
C.34 070
D.26 070
2、下列關(guān)于說(shuō)法正確的有( )。
A.從供銷公司購(gòu)進(jìn)棉紗線可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為38 250元
B.從供銷公司購(gòu)進(jìn)棉紗線可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為79 500元
C.從農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元
D.從農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9 100元
3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.588 200
B.497 250
C.660 450
D.505 050
4、該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的增值稅稅額為( )元。
A.506 850
B.506 740
C.506 680
D.515 880
5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A.3日
B.10日
C.15日
D.1個(gè)月
1、正確答案:B
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析 :
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200 000×17%+1 000×11%=34 110(元)。
解題思路 :
2、正確答案:A,D
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析 :
購(gòu)進(jìn)棉紗線可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15 000×15×17%=38 250(元)。購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=70 000×13%=9 100(元)。
解題思路 :
3、正確答案:A
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析 :
本月銷項(xiàng)稅額=40×24 000×17%+50×58 500÷(1+17%)×17%=588 200(元)。
解題思路 :
4、正確答案:B
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析 :
本月應(yīng)繳納的增值稅=588 200-34 110-9 100-38 250=506 740(元)。
解題思路 :
5、正確答案:A,B,C,D
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征收管理
答案解析 :
增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
問(wèn)題：看不懂，麻煩解答一下。
回答：
考試中記住兩個(gè)點(diǎn) 銷項(xiàng)稅的計(jì)算一個(gè)是不含稅的考核，一個(gè)是含稅的考核。
只要能分清這兩點(diǎn)，回答本題就沒(méi)有問(wèn)題，本題涉及兩個(gè)銷售，24000是不含稅的，所以直接按17%算出增值稅就OK，乙型號(hào)是含稅，那么就要算出不含稅的價(jià)款在乘以稅率17%。把兩個(gè)稅一加，就得出累計(jì)的增值稅銷項(xiàng)稅額。明白了么? (記住，銷項(xiàng)稅就是銷售過(guò)程中的應(yīng)交稅，進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)時(shí)候交的稅)
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