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國庫單一賬戶體系
【大綱要求】掌握
(一)概念
國庫單一賬戶體系，是指以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系進(jìn)行。
(二)構(gòu)成
我國財(cái)政國庫賬戶設(shè)置為國庫單一賬戶、零余額賬戶(財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶)、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶五類賬戶的集合，統(tǒng)稱為國庫單一賬戶體系。
| 賬戶 | 開戶銀行 | 適用范圍 | |
| 國庫單一賬戶 | 中國人民銀行 | 用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付 | |
| 預(yù)算外資金財(cái)政專戶 | 商業(yè)銀行 | 用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算 | |
| 零余額賬戶 | 財(cái)政部門零余額賬戶 | 商業(yè)銀行 | 用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算 【注意】在國庫會(huì)計(jì)中使用，行政事業(yè)單位不設(shè)置該賬戶 |
| 預(yù)算單位零余額賬戶 | 商業(yè)銀行 | 用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金（★★★） | |
| 特設(shè)專戶 | 商業(yè)銀行 | 用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算 | |
國庫單一賬戶體系圖：
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