2015年會計從業(yè)《會計電算化》章節(jié)知識點（21）

　　3.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

　　包括期間損益定義和期間損益生成，用于在一個會計期間結(jié)束時，將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。

　　用戶應(yīng)該將所有未記賬憑證審核記賬后，再進行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。憑證類別一般為轉(zhuǎn)賬憑證。

　　執(zhí)行此功能后，系統(tǒng)能夠自動搜索和識別需要進行損益結(jié)轉(zhuǎn)的所有科目(即損益類科目)，并將它們的期末余額(即發(fā)生凈額)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。

　　注意：損益結(jié)轉(zhuǎn)前，要到參數(shù)設(shè)置中設(shè)置本年利潤和利潤分配科目代碼。

　　期間損益結(jié)轉(zhuǎn)操作圖解

　　(二)對賬

　　對賬是指為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿數(shù)據(jù)進行檢查核對。對賬主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對。

　　為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應(yīng)該經(jīng)常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結(jié)賬前進行，只有對賬正確，才能進行結(jié)賬操作。

　　在金蝶KIS軟件中，對賬是在結(jié)賬時同步進行的。

　　(三)月末結(jié)賬

　　1.月末結(jié)賬功能

　　結(jié)賬主要包括計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每個月只能進行一次。(記賬和對賬每月可多次進行)

　　本月未結(jié)賬，下月的憑證可以錄入，但不能記賬。

　　結(jié)賬后，賬務(wù)處理的默認(rèn)期間自動轉(zhuǎn)為下一期。

　　2.月末結(jié)賬操作的控制

　　結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進行。因此，結(jié)賬工作執(zhí)行時，系統(tǒng)會檢查相關(guān)工作的完成情況，主要包括：

　　(1)有未記賬憑證，則不能結(jié)賬;

　　(2)上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;

　　(3)檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，對賬不正確不能結(jié)賬;

　　(4)試算不平衡不能結(jié)賬;

　　(5)檢查損益類賬戶是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，損益類科目還有余額，則不能結(jié)賬;

　　(6)當(dāng)其他各模塊也已經(jīng)啟用時如固定資產(chǎn)模塊、出納管理模塊等，賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后，才能結(jié)賬。

　　結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進行。結(jié)賬后不允許再對本期進行數(shù)據(jù)錄入和修改等操作，在結(jié)賬前，最好進行數(shù)據(jù)備份，一旦結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理有誤，可以利用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。

　　月末結(jié)賬操作圖解

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