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第二章 支付結(jié)算法律制度
【要點(diǎn)一】支付結(jié)算概述
1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。辦理支付結(jié)算必須是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu);所以非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算。
2、支付計(jì)算的管理體制：中國(guó)人民銀行總行管理全國(guó)的支付結(jié)算工作，包括支付結(jié)算制度的制定(所以注意《支付結(jié)算法律制度》由人行制定);中國(guó)人民銀行各地分行或支行負(fù)責(zé)本轄區(qū)的支付計(jì)算工作的管理。
【相關(guān)連接】：會(huì)計(jì)管理體制，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，地方縣級(jí)以上管理本轄區(qū)的會(huì)計(jì)工作。
【要點(diǎn)二】辦理支付結(jié)算的基本要求★★
(1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【相關(guān)連接】：(注意相同規(guī)定在三處出現(xiàn))
1、出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
(2)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/P>
【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開(kāi)票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。
(4)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
①關(guān)于收款人名稱：一般記載對(duì)方全稱，也可以填寫(xiě)規(guī)范化簡(jiǎn)稱。簡(jiǎn)稱要求排他性，同一性。
�、谄睋�(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。
�、墼谔顚�(xiě)月、日時(shí)，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”;日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
�、苤形拇髮�(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，使用繁體字，也應(yīng)受理。
�、葜形拇髮�(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。
⑥中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
⑦阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
�、嗥睋�(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【要點(diǎn)三】銀行結(jié)算賬戶
(一)銀行結(jié)算賬戶的種類
(1) 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(2) 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
(3) 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理。
(二)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。(三)基本存款賬戶
1.基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。
2.基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
(四)一般存款賬戶
1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(五)專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。
3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
4.收入?yún)R繳帳戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)出只能往基本帳戶劃款，不得支取現(xiàn)金。
5.業(yè)務(wù)支出帳戶資金轉(zhuǎn)入只能從基本帳戶轉(zhuǎn)入，可以按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。
(六)臨時(shí)存款賬戶
1.臨時(shí)存款賬戶的概念
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
�、倥R時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
�、圩�(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。
④臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(七)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(八)異地銀行結(jié)算賬戶
1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開(kāi)立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
【要點(diǎn)四】票據(jù)
1、票據(jù)的總概
①票據(jù)的種類：在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
�、谄睋�(jù)的融資功能通過(guò)票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。
③票據(jù)的當(dāng)事人分為：基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。其中
基本當(dāng)事人(只要票據(jù)作成和交付就存在的當(dāng)事人)包括出票人，付款人，收款人;
非基本當(dāng)事人(通過(guò)一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，注意沒(méi)有這些行為，該當(dāng)事人是不存在的)因背書(shū)行為產(chǎn)生背書(shū)人，被背書(shū)人;因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人;因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人。
�、芷睋�(jù)行為：出票，背書(shū)，承兌，保證。
注意：出票本身包括作成和交付兩個(gè)行為，如果只有作成而沒(méi)有交付，所謂的收款人無(wú)法享受權(quán)利。而且出票行為還是票據(jù)的最基本行為，如果出票行為無(wú)效，其他行為無(wú)從而談。另外注意背書(shū)行為的解釋。
2、銀行匯票：
�、俑拍睿菏浅銎便y行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
②銀行匯票的使用范圍
單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
③銀行匯票的記載事項(xiàng)
簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;出票金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
④銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。
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