第二章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金(人民幣紙幣和金屬鑄幣)管理的基本原則
1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;
2、國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金;
3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
4、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、現(xiàn)金使用范圍
根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以(用現(xiàn)金結(jié)算沒問(wèn)題，但如果采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金，當(dāng)然更好)在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資和津貼
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
3、發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出;
前6項(xiàng)是向個(gè)人支付的部分;另外第5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元限制，其他6項(xiàng)……
三、現(xiàn)金管理基本要求
1、轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
2、開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額;庫(kù)存現(xiàn)金限額又開戶銀行根據(jù)開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。
3、開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符;不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫(kù))，禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
4、一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
5、實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。
6、開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：
(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;當(dāng)日送存有難度的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
(4)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
相關(guān)推薦：2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及方式匯總
2001-2010年全國(guó)各地會(huì)計(jì)證考試試題及答案匯總
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考策略和解題技巧匯總 2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總
下載
