五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念、用途
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。
(二)專用存款賬戶的開戶要求和使用范圍
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。
要求提供基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件。
1.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、糧、棉、油收購(gòu)資金應(yīng)出具主管部門批文。
2.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。
3.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
4.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
5.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
6.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
7.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
8.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
9.其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
【例1·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是()。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]C
[解析]本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。因此本題應(yīng)該選擇C。
【例2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶()。
A.證券交易結(jié)算資金
B.糧、棉、油收購(gòu)資金
C.期貨交易保證金
D.注冊(cè)驗(yàn)資
[答案]ABC
【例3·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，糧、棉、油收購(gòu)資金、單位銀行卡備用金，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明()。
A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文
D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
[答案]ABCD
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