表8-3 銀行對(duì)賬單
賬號(hào)：4554-0810-00000188
××年 摘要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié)余
月 日 種類 號(hào)數(shù)
6 1 結(jié)余 780000
3 存入 支票 00436 340000 1120000
11 支取 支票 00121 520000 600000
17 存入 支票 00639 120000 720000
26 支取 支票 00123 32000 688000
27 存入 支票 00821 40000 728000
30 支取 支票 00124 25000 703000
6 30 本期發(fā)生額及余額 500000 577000 703000
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
賬號(hào)： 1995年6月30日 單位：元
項(xiàng)目(代表企業(yè)方) 金額 項(xiàng)目(代表銀行方) 金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：銀行已收，企業(yè)未收
減：銀行已付，企業(yè)未付 773000
40000
25000 銀行對(duì)賬單余額
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：企業(yè)已付，銀行未付 703000
88000
3000
調(diào)節(jié)后存款余額 788000 調(diào)節(jié)后存款余額 788000
4.“銀行存款余額調(diào)節(jié)表——不能作為原始憑證”的意義
(1)銀行存款雙方余額調(diào)節(jié)相符后，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)一般暫不作賬務(wù)處理，對(duì)銀行已入賬而企業(yè)未入賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來編制會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)，而必須在收到銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)原始憑證后方可入賬。
(2)若調(diào)節(jié)后雙方余額相等——?jiǎng)t調(diào)節(jié)后的余額是企業(yè)實(shí)際可以動(dòng)用的存款數(shù)額。而且一般說明雙方賬面記錄沒有錯(cuò)誤，僅僅是未達(dá)賬項(xiàng)造成了調(diào)節(jié)前余額不一致。
(3)若調(diào)節(jié)后雙方余額不相等——?jiǎng)t說明雙方或一方記賬有誤，需要進(jìn)一步追查，查明原因后予以更正和處理。
【例題3•判斷題】銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后雙方余額相等，表示企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后余額調(diào)整銀行存款日記賬的賬面記錄。( )
[答案]×
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