2011吉林會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》講義整理(8)

　　六、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的概念

　　臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)臨時存款賬戶開戶要求

　　1.臨時存款賬戶開立的條件。

　　存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：

　　(1)設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等;

　　(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝活動等;

　　(3)注冊驗資、增資。

　　2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件(簡單了解)。

　　(三)臨時存款賬戶的使用規(guī)定

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限，最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　【例題•單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過( )年。

　　A 2　B.3　C.5　D.6

　　[答案]A

　　【例題•多選題】下列銀行賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的有( )。

　　A.一般存款賬戶　B.臨時存款賬戶　C.基本存款賬戶　D.專用存款賬戶

　　[答案]BCD

　　【例題2—6】存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]A

　　[解析]因為四個選項中只有A答案一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。其他三個賬戶都可以辦理現(xiàn)金提取。

　　【例題2—7】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有( )。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

　　C.借款合同或借據(jù)

　　D.個人的居民身份證和戶口簿

　　[答案]ABD

　　[解析]因為只有申請開立一般存款賬戶才需要提交借款合同或借據(jù)，開立基本存款賬戶不需要，故答案C錯誤，其他三個選項均為開立基本存款賬戶需要提供的證明文件。

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