2010云南會計從業(yè)資格《會計基礎》知識總結(jié)(38)

　　(五)科目匯總表賬務處理程序應用實例

　　[例1]A公司20××年3月末的總分類賬戶和明細分類賬戶科目余額如表9—6、表9—7所示。

　　1. 4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務分錄

　　2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　表9—10 原材料明細分類賬

　　表9—11 生產(chǎn)成本明細分類賬

　　表9—12 其他應收款明細分類賬

　　4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

　　會計科目：庫存現(xiàn)金

　　總分類賬

　　年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額

　　月 日 字 號

　　4

　　1

　　10

　　20

　　30

　　科匯

　　科匯

　　科匯

　　1

　　l

　　1 上年結(jié)轉(zhuǎn)

　　1-10日發(fā)生額

　　11-20日發(fā)生額

　　21-30日發(fā)生額

　　500

　　3 000

　　1 000 借

　　借

　　借

　　借 8 000

　　5 000

　　4 000

　　4 500

　　30 　　 　　 本月合計 500 4 000 借 4 500

　　6.月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的有關(guān)資料編制會計報表。資產(chǎn)負債表及利潤表。