3.固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理
企業(yè)每月計(jì)提折舊時(shí)，一方面按固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)和用途分別借記有關(guān)科目，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)計(jì)入制造費(fèi)用，一方面貸記“累計(jì)折舊”科目，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)入管理費(fèi)用。
[例15]某企業(yè)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊總額為49 950元。其中，生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊45 600元，行政管理部門(mén)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4 350元。
借：制造費(fèi)用 45 600
管理費(fèi)用 4 350
貸：累計(jì)折舊 49 950
(判斷)某公司10月份提取當(dāng)月企業(yè)行政部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊15 000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及“制造費(fèi)用”和“累計(jì)折舊”兩個(gè)賬戶(hù)。( )
[答案]錯(cuò)
(四)其他費(fèi)用的核算
[例16]12月12日，用銀行存款支付企業(yè)行政管理部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)共計(jì)l 600元。
借：管理費(fèi)用 1 600
貸：銀行存款 l 600
[例19]12月30日，以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)300元，其中：車(chē)間負(fù)擔(dān)l40元，行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)l60元。
借：制造費(fèi)用 l40
管理費(fèi)用 l60
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300
[例20]12月30日，以銀行存款支付固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)5 390元。
借：管理費(fèi)用 5 390
貸：銀行存款 5 390
[例21]簽發(fā)現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金l 000元備用。
借：庫(kù)存現(xiàn)金 l 000
貸：銀行存款 l 000
預(yù)借款的處理
[例17]12月13日，車(chē)間主任李某(企業(yè)行政科張某)因公出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。
借：其他應(yīng)收款——張某 1000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000
[例18]12月14日，車(chē)間主任李某出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)900元，交回現(xiàn)金l00元，結(jié)清原借款1 000元。
借：制造費(fèi)用 900
庫(kù)存現(xiàn)金 l00
貸：其他應(yīng)收款——李某 l 000
備用金定額管理
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