2010會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》講義：第五章(9)

　　五、企業(yè)凈利潤的核算

　　1.設(shè)置賬戶

　　2.應(yīng)交所得稅的計算

　　應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額。

　　【例題5.49】企業(yè)本期實現(xiàn)的利潤總額為415 665元，按照25%的稅率計算本期的所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。

　　『正確答案』

　　計算應(yīng)納所得稅：

　　本期應(yīng)納所得稅額=415 665×25%=103 916.25(元)。

　　借：所得稅費用　　　　　　　　　103 916.25

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅　　　103 916.25

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　103 916.25

　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　103 916.25