二、銀行結(jié)算賬戶
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念及分類
1. 銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2.銀行結(jié)算賬戶的種類
(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。
存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。
(2)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
【例題•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]ABCD
(3)根據(jù)開(kāi)戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。
本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊(cè)地或住所地;異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開(kāi)立的結(jié)算賬戶。
(二)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
1.基本存款賬戶的開(kāi)立
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格。
下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì);⑤社會(huì)團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);⑨個(gè)體工商戶;⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);⑥單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);⑥其他組織。
(2)存款人開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供所需的證明文件。
營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
(3)開(kāi)立基本存款賬戶的程序。
�、俅婵钊颂罱婚_(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。②開(kāi)戶銀行審查。③中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。④開(kāi)立賬戶。⑤簽訂協(xié)議。
除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)
證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
(4)基本存款賬戶的用途。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
【例題•單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題•單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]B
(5)銀行結(jié)算賬戶在使用過(guò)程中的注意事項(xiàng)。
�、俅婵钊碎_(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
2.一般存款賬戶的開(kāi)立
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格。開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。(2)開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件。
①開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;②基本存款賬戶開(kāi)戶登記證;③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;④存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題•多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開(kāi)戶登記證
C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
[答案]ABCD
(3)開(kāi)立一般存款賬戶的程序。
①存款人填交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。②開(kāi)戶銀行審查。③開(kāi)立一般存款賬戶，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒�。④自開(kāi)立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。
開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
【例題•單選題】符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
A.3 B.5 C.7 D.10
[答案]B
(4)一般存款賬戶的用途。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題•判斷題】存款人可以通過(guò)一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )
[答案]錯(cuò)
【例題•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題•多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
C.存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
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