2010會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)(3)

　　(二)現(xiàn)金管理的基本原則

　　(1)凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　(2)國家鼓勵開戶單位和個人經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　(3)開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(4)各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

　　(5)開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　(6)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

　　開戶單位銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　(7)機關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　(8)開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

　　邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

　　(9)經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　(10)開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

　�、匍_戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

　�、陂_戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;

　　③開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人(會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人)簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;

　�、芤虿少彽攸c不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(11)開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

　　(12)對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

　　(13)在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

　　未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

　　(14)具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

　　(15)為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。

　　(16)開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

　　(17)一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

　　(18)開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施�，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。

　　【例題•判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，從剛收到的一筆款項中直接支付( )。

　　[答案]錯

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　【例題•多選題】下列選項中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有( )

　　A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存銀行

　　B.應(yīng)當(dāng)對采用現(xiàn)金結(jié)算給予高于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)惠

　　C.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付

　　D.單位根據(jù)規(guī)定需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

　　[答案]CD