2010年會計證考試《法規(guī)與道德》知識點總結(6)

　　第二章 金融法律制度

　　1、現金管理原則：1)接受開戶銀行的監(jiān)督原則;2)盡量轉賬結算原則;3)通過開戶銀行進行轉賬結算原則;4)人行分支機構進行監(jiān)督和稽核的原則;5)開戶銀行對開戶單位進行監(jiān)督管理的原則

　　2、現金使用范圍的規(guī)定：

　　1)職工工資、津貼

　　2)個人勞務報酬

　　3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金

　　4)各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

　　5)向個人收購農副產品和其他物資的價款

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　7)結算起點1000元以下的零星支出

　　8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

　　3、現金管理的基本要求

　　1)現金與轉賬結算憑證的關系

　　2)庫存現金限額的管理：開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現金核算開戶單位的庫存現金限額。

　　3)現金賬目的管理：

　　一個“規(guī)定”：現金賬目應當做到日清月結、賬款相符

　　“七不”要求：①不準白條抵庫;②不準互借現金;③不準謊報套用現金;④不準出租、借用賬戶;⑤不準“公款私存”; ⑥不準保留“小金庫”; ⑦禁止發(fā)行流通變相貨幣

　　4)大額現金登記備案制度

　　5)嚴格控制坐支：開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支(即直接支付)。

　　對坐支的規(guī)定：①因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。②坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　6)法律責任

　　4、“三票”結算：支票、本票、匯票

　　5、支付結算的基本原則：

　　1)恪守信用，履約付款

　　2)誰的錢進誰的賬，由誰支配

　　3)銀行不墊付