2010年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)(16)

　　五、業(yè)務(wù)題

　　20. 某企業(yè)于2008年10月10日銷售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)400000元，增值稅率17%，成本230000元。銷售合同規(guī)定現(xiàn)金折扣 為2/10、1/20、N/30。購貨方于2008年10月18日付款。2008年12月18日，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被全部退回。要求：請(qǐng)據(jù) 制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　正確答案：

　　2008年10月10日，銷售時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款 468000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000

　　應(yīng)交 稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 230000

　　貸：庫存商品 230000

　　2008年10月18日，收款時(shí)：

　　借：銀行存款 460000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 8000(4000002%)

　　貸：應(yīng)收賬款 468000

　　2008年12月18日，退貨時(shí)：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000

　　貸：銀行存款 460000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 8000

　　借：庫存商品 230000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 230000

　　21. 某股份公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤100000元，年初未分配利潤20000元。該公司董事會(huì)決議，按稅后利潤的10%提取法定 公積，按可供股東分配利潤的80%向股東分配利潤。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　正確答案：

　　(1)提取法定盈余公積時(shí)

　　借：利潤分配——提取盈余公積 10000

　　貸：盈余公積——般盈余公積 10000

　　(2)向投資者分配利潤88000【(100000-10000+20000)80%】元時(shí)

　　借：利潤分配——應(yīng)付股利 88000

　　貸：應(yīng)付利潤 88000

　　(3)將“利潤分配”賬戶下的其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬戶時(shí)

　　借：利潤分配——未分配利潤 98000

　　貸：利潤分配——提取盈余公積 10000

　　利潤分配——應(yīng)付股利 88000