2009年會計證考試《會計基礎》復習筆記(9)

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　　第九章 銀行存款的核算

　　本章涉及主要科目：①銀行存款;②其他貨幣資金;③應收/應付票據(jù);④交易性金融資產(chǎn)

　　第一節(jié) 銀行存款概述

　　1、 企業(yè)一般應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，以辦理存款、取款、轉賬等結算，符合條件的，也可在異地開立。

　　2、 銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。(多選)

　　基本戶：可辦理日常轉賬結算，庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn)，可取現(xiàn)]

　　一般戶：可辦理借款轉存、借款歸還及其他結算的資金收付 [可存現(xiàn)，不可取現(xiàn)]

　　專用戶：辦理特定用途資金 [不可存現(xiàn)，不可取現(xiàn)]

　　臨時戶：可辦理臨時轉賬結算，庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn)，可取現(xiàn)]

　　3、 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本戶，不得在多家銀行機構開立基本戶;企事業(yè)單位開立基本戶實行開戶許可證制度。