2020中級財政稅收真題(11.21下午場)

　　1.【題干】政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是(　)。

　　【選項】

　　A.經(jīng)濟穩(wěn)定增長

　　B.充分就業(yè)

　　C.物價穩(wěn)定

　　D.國際收支平衡

　　【答案】B

　　【解析】財政政策的目標包括：(1)經(jīng)濟適度增長，(2)物價基本穩(wěn)定，(3)收入公平分配，(4)充分就業(yè)，(5)國際收支平衡;(4)充分就業(yè)其中是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標。

　　【考點】財政政策

　　2.【題干】下列選項不屬于交通運輸服務(wù)的是(　)。

　　【選項】

　　A.陸路運輸服務(wù)

　　B.航空運輸服務(wù)

　　C.管道運輸服務(wù)

　　D.物流輔助服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項D屬于現(xiàn)代服務(wù)--物流輔助服務(wù)。

　　【考點】增值稅制

　　3.【題干】發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機枃相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是(　)。

　　【選項】

　　A.直接發(fā)行方式

　　B.承購包銷方式

　　C.公募招標方式

　　D.連續(xù)發(fā)行方式

　　【答案】D

　　【解析】連續(xù)發(fā)行方式是指發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

　　【考點】公債概述

　　4.【題干】2019年10月1日至2021年12月31日，允許(　)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　【選項】

　　A.生活服務(wù)

　　B.郵政服務(wù)

　　C.電信服務(wù)

　　D.現(xiàn)代服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務(wù)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　【考點】增值稅制

　　5.【題干】適用“成本——效益”分析方法的是(　)。

　　【選項】

　　A.國防

　　B.投資性支出

　　C.鐵路

　　D.燃氣

　　【答案】B

　　【解析】成本-效益”分析法適用于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目，特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析。

　　【考點】財政支出的效益分析

　　6.【題干】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照(　)的預征率預繳增值稅。

　　【選項】

　　A.10%

　　B.8%

　　C.5%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

　　【考點】增值稅制

　　7.【題干】下列選項中，屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是(　)。

　　【選項】

　　A.由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　B.由受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　【答案】A

　　【解析】委托加工應(yīng)稅消費品的是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工應(yīng)稅消費品。

　　【考點】消費稅制

　　8.【題干】2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬，從業(yè)人數(shù)100人，主營業(yè)務(wù)收入1000萬，相關(guān)成本費用成本800萬，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　【選項】

　　A.50

　　B.40

　　C.20

　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+100×50%×20%=15(萬元)

　　【考點】企業(yè)所得稅制

　　9.【題干】向個人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于(　)。

　　【選項】

　　A.社會保險

　　B.社會救助

　　C.社會福利

　　D.社會優(yōu)撫

　　【答案】B

　　【解析】社會救助通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:

　�、僦饕轻槍r(nóng)村的“五保戶”;

　�、趯ι钏降陀趪易畹蜆藴实募彝ズ蛡�人的最低生活提供的保障;

　　③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。

　　【考點】轉(zhuǎn)移性支出

　　61.【題干】政府干預失效的原因及表現(xiàn)主要有(　).

　　【選項】

　　A.政府決策失誤

　　B.尋租行為

　　C.政府提供信息不及時甚至失真

　　D.政府職能的“越位”和“缺位”

　　E.立法和行政手段

　　【答案】ABCD

　　【解析】政府干預失效的原因及表現(xiàn)主要有(1)政府決策失誤。(2)尋租行為。

　　(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失效。

　　(4)政府職能的“越位”和“缺位”。

　　【考點】公共物品與公共財政理論

　　62.【題干】甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為保證人，則該購銷合同印花稅納稅人為(　)。

　　【選項】

　　A.甲企業(yè)

　　B.乙企業(yè)

　　C.丙企業(yè)

　　D.丁企業(yè)

　　E.戊企業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】印花稅的納稅人指合同的當事人(有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系);但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

　　【考點】行為、目的稅制

　　63.【題干】下列選項中，屬于公債償還來源的是(　)。

　　【選項】

　　A.通過預算安排

　　B.設(shè)置償債基金

　　C.舉借新債

　　D.政府資金

　　E.行政收費

　　【答案】ABC

　　【解析】公債償還的資金來源包括：①通過預算安排;②設(shè)置償債基金;

　　③舉借新債。

　　【考點】公債概述

　　64.【題干】關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有(　)。

　　【選項】

　　A.對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征

　　B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

　　C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年

　　D.因納稅人責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

　　E.因稅務(wù)機關(guān)責任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金

　　【答案】AC

　　【解析】因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5 年。

　　【提示】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

　　【考點】稅收征收管理

　　65.【題干】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的(　)，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

　　【選項】

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　D.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

　　E.增值稅普通發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【解析】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票取消認證確認、稽核比對申報抵扣的期限。

　　【考點】增值稅制

　　66.【題干】下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)的有(　)。

　　【選項】

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

　　B.職工副食品補貼

　　C.稅收支出

　　D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

　　E.財政貼息

　　【答案】AD

　　【解析】流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。

　　【考點】轉(zhuǎn)移性支出

　　67.【題干】最早實行復式預算的國家有(　)。

　　【選項】

　　A.丹麥

　　B.印度

　　C.瑞典

　　D.英國

　　E.法國

　　【答案】AC

　　【解析】最早實行復式預算的國家是丹麥、瑞典，后來英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。

　　【考點】政府預算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

　　68.【題干】下列選項中，既適用比例稅率又適用定額稅率的是(　)。

　　【選項】

　　A.白酒

　　B.小汽車

　　C.啤酒

　　D.雪茄煙

　　E.甲類卷煙

　　【答案】AE

　　【解析】白酒、卷煙是復合計征消費稅，既適用比例稅率又適用定額稅率。

　　【考點】消費稅制

　　69.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，正確的有(　)。

　　【選項】

　　A.銷售貨物所得，按照生產(chǎn)貨物所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　【答案】BDE

　　【解析】來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

　　(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

　　【考點】企業(yè)所得稅制

　　70.【題干】政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在(　)。

　　【選項】

　　A.預算標準的強制性

　　B.偏好表達的強制性

　　C.投票規(guī)則的強制性

　　D.政策意志的強制性

　　E.決策結(jié)果的強制性

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)：(1)偏好表達的強制性;(2)投票規(guī)則的強制性;(3)政策意志的強制性;(4)決策結(jié)果的強制性。

　　【考點】政府預算的決策程序及模式

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