20.下列各項屬于經營活動現金流量的項目有()

　　A支付給職工以及為職工支付的現金

　　B收到的稅費返還

　　C銷售商品、提供勞務收到的現金

　　D處置固定資產、無形資產等收回的現金凈額

　　E吸收投資所收到的現金

　　[答案]a, b, c

　　[解析] D屬于投資活動現金流入項目，E屬于籌資活動產生的現金流入

　　21.現金等價物，是指企業(yè)持有的()投資

　　A 期限短

　　B.流動性強

　　C.易于轉換為已知金額現金

　　D.價值變動風險很小

　　E可上市交易

　　[答案]a, b, c, d

　　[解析]現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值 變動風險很小的投資

　　22.采用間接法編制現金流量表，需要在凈利潤的基礎上調整的項目有()

　　A計提的資產減值準備

　　B固定資產折舊

　　C債務轉為資本

　　D存貨的增減

　　E固定資產報廢損失

　　[答案]a, b, d, e

　　[解析]：詳細見教材273頁現金流量表的補充資料。以凈利潤為基礎，采用間接法需要加以調整的項目可以分為四類：即沒有實際支付現金的費用;沒有實際收到現金的收益;不屬于經營活動的損益;經營性應收應付項目的增減變動。

　　經營活動產生的現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷+待攤費用減少(減增加)+預提費用增加(減：減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)+固定資產報廢損失+公允價值變動損失(減：收益)+財務費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經營性應收項目的減少(減：增加)+經營性應付項目的增加(減：減少)